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2016年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考點梳理7

發(fā)表時間:2015/10/20 10:59:12 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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知識點:各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

類型

用途

使用規(guī)定

1、基本存款賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立是存款人的主辦賬戶,一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。
2、一般存款賬戶因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得支取現(xiàn)金。
3、專用存款賬戶對有特定用途資金進行專項管理和使用(1)單位銀行卡賬戶的資金(備用金)必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金,應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?4)糧、棉、油收購資金,社會保障基金,住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。(5)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外,只收不付,不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
4、預(yù)算單位零余額賬戶預(yù)算單位使用財政性資金一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶,用于財政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼,以及財政部門批準的特殊款項,不得向其他或上下級賬戶劃撥資金
5、臨時存款賬戶臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
6、個人銀行結(jié)算賬戶因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立(1)單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項,每筆超過5萬元(不包含5萬元)的,應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。(2)從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的,稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
7、異地銀行結(jié)算賬戶在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外(跨省、市、縣)開立(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域; (2)辦理異地借款和其他結(jié)算;(3)因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要;(4)異地臨時經(jīng)營活動需要;(5)自然人根據(jù)需要在異地開立

知識點:銀行結(jié)算賬戶的管理

(一)銀行結(jié)算賬戶的實名制管理

1、存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶,并對其出具的開戶(變更、撤銷)申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。自然人不可以開立基本存款賬戶。

2、存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶,不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

(二)存款人結(jié)算賬戶變更事項的管理

存款人申請臨時存款賬戶展期,變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(換)發(fā)開戶許可證時,可由法定代表人或單位負責人直接辦理,也可授權(quán)他人辦理。

(三)存款人預(yù)留銀行簽章的管理

1、單位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章的,應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時,應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章或財務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。

2、個人遺失或更換預(yù)留個人印章或更換簽字人時,應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認的書面申請,以及原預(yù)留印章或簽字人的個人身份證件。

(四)銀行結(jié)算賬戶的對賬管理

銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。

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(責任編輯:黑天鵝)

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