答案

1

[答案]：ABCD

[解析]：營運資金具有如下特點

(1)營運資金的來源具有靈活多樣性

(2)營運資金的數量具有波動性

(3)營運資金的周轉具有短期性

(4)營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。本題的四個選項都是正確的。

2

[答案]：ABCD

[解析]：企業進行營運資金管理，應遵循以下原則

(1)保證合理的資金需求

(2)提高資金使用效率

(3)節約資金使用成本

(4)保持足夠的短期償債能力。本題的四個選項都是正確的。

3

[答案]：ACD

[解析]：公司的不確定性和忍受風險的程度決定了在流動資產賬戶上的投資水平，所以選項B不正確。對于不同的產業和公司規模，流動資產與銷售額的比率的變動范圍非常大;一個公司必須選擇與其業務需要和管理風格相符合的流動資產投資戰略。如果公司管理是保守的，它將選擇一個高水平的流動資產銷售收入比率，這將導致更高的流動性(安全性)，但更低的盈利能力;然而，如果管理者偏向于為了產生更高的盈利能力而承擔風險，那么它將以一個低水平的流動資產—銷售收入比率來運營。所以選項A.C.D正確。

4

[答案]：ABC

[解析]：為應付意料不到的現金需求，企業需要掌握的現金取決于以下三個方面

(1)它愿意冒缺少現金風險的程度

(2)它預測現金收支可靠的程度

(3)企業臨時融資的能力。選項D是投機性需求需要考慮的因素，所以不是本題的答案。

5

[答案]：CD

[解析]：根據公式A=B+3Z，得出Z=(25000-10000)/3=5000(元);又根據C=B+Z，得出C=10000+5000=15000(元)，所以選項D正確。因為現有現金20000元小于最高控制線25000元，所以不應該投資有價證券，所以選項C正確。

6

[答案]：ABCD

[解析]：現行的資金集中管理模式包括

(1)統收統支模式

(2)撥付備用金模式

(3)結算中心模式

(4)內部銀行模式

(5)財務公司模式。

7

[答案]：ABC

[解析]：應收賬款的成本包括機會成本、管理成本和壞賬成本。

8

[答案]：ABCD

[解析]：5/10表示10天內付款，可以享受5%的價格優惠;2/20表示在20天內付款，可以享受2%的價格優惠，如果是100萬元的貨款，在15天收到，可以收回98萬元;N/30表示的是最后的付款期限是30天，此時付款無優惠。因此，本題的四個選項都是正確的。

9

[答案]：ABCD

[解析]：應收賬款保理對于企業而言，它的財務管理作用主要表現在

(1)融資功能

(2)減輕企業應收賬款的管理負擔

(3)減少壞賬損失，降低經營風

(4)改善企業的財務結構。所以，本題的四個選項都是正確的。

10

[答案]：ABD

[解析]：應收賬款的保理可以分為有追索權保理、無追索權保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以選項C的表述不正確。

[該題針對“應收賬款日常管理”知識點進行考核]

11

[答案]：ABC

[解析]：缺貨成本，是指由于存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發貨損失和喪失銷售機會的損失及造成的商譽損失等。存貨的機會成本不屬于缺貨成本。

[該題針對“存貨的功能與持有成本”知識點進行考核]

12

[答案]：ABCD

[解析]：經濟訂貨模型的假設包括

(1)存貨總需求量是已知常數<

（責任編輯：xll）

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