答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核個人所得稅稿酬所得減征的規定。稿酬所得按應納稅額減征30%。計算過程：30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。

【該題針對““稿酬 特許權使用費 利息股息紅利所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核勞務報酬所得一次性收入畸高實行加成征收個人所得稅的規定。應納稅額=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。個人所得稅中企業、事業單位的承包、承租經營所得的計算適用適用5%-35%的超額累進稅率。

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核財產轉讓所得個人所得稅的計算。財產轉讓所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=(60000-38000-2500)×20%=3900(元)。

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核個人所得稅的計稅方法。勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得以取得一次確定應納稅所得額。

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核偶然所得應納個人所得稅的計算。捐贈扣除限額=20000×30%=6000，大于實際捐贈額4000，捐贈額可以全部從應納稅所得額中扣除。應納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000(元)應繳納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率=16000×20%=3200(元)

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核個人所得稅的費用扣除。在我國境內企業中工作的外籍專家按4800元扣除費用。應納稅所得額=30000-4800=25200(元)

【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核個人所得稅勞務報酬加成征收。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，即個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過2～5萬元的部分，按照稅法規定計算應納稅額后，再按照應納稅額加征5成;超過5萬元的部分，加征10成。

【該題針對“加成征收的規定”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核個人所得稅屬于工資薪金所得稅目的收入。選項A，按“其他所得”繳納個人所得稅;選項B，按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅;選項C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核個人所得稅的征收方式。我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。

【該題針對“個人所得稅納稅申報”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核企業所得稅納稅人。選項D，依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業，不適用《企業所得稅法》。

【該題針對“企業所得稅納稅義務人”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定。

【該題針對“企業所得稅征稅對象”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核企業所得稅的稅率。在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用25%的稅率。

【該題針對“企業所得稅的稅率”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核企業所得稅前扣除的稅金。增值稅為價外稅，不影響損益，不得在企業所得稅前扣除。

【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核企業所得稅準予扣除的項目。納稅人的固定資產修理支出可在發生當期直接扣除。贊助支出在計算應納稅所得額時不得扣除，所以選項A不正確。企業所得稅稅款在計算應納稅所得額時不得扣除，所以選項C不正確。聯營企業的虧損，由聯營企業就地依法進行彌補,投資方不得彌補，所以選項D不正確。

【該題針對“稅前不得扣除項目”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核企業所得稅應納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業務招待費納稅調整12萬元。應納企業所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)

【該題針對“企業所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核企業所得稅的稅收優惠。 選項A中的比例應該是10%;選項B應該是投資滿2年的當年;選項D，應該是100%加計扣除。

【該題針對“企業所得稅稅收優惠”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核納稅義務的發生時間和納稅期限。

【該題針對“企業所得稅的征收管理”知識點進行考核】

19、

【正確答案】 D

20、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規定。

（責任編輯：xll）

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