精品91麻豆免费免费国产在线_男女福利视频_国产一区二区三区小向美奈子_在教室里和同桌做校园h文

當(dāng)前位置:

2013年會計職稱考試中級會計實務(wù)練習(xí)題(7)

發(fā)表時間:2012/11/9 9:26:55 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
關(guān)注公眾號
 

 

參考答案

1.

[答案]:A

[解析]:資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。該可供出售金融資產(chǎn)賬面價值3 000萬元>計稅基礎(chǔ)2 500萬元,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異500萬元。

2.

[答案]:B

[解析]:因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生時可予抵扣,所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,可抵扣暫時性差異余額=100-90+120=130(萬元)。

3.

[答案]:C

[解析]:選項ABD,賬面價值等于計稅基礎(chǔ)不產(chǎn)生暫時性差異;選項C,企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債,稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支,即該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-稅前列支的金額(與賬面價值相等)=0。

4.

[答案]:A

[解析]:因按照稅法規(guī)定,企業(yè)違反國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定支付的罰款和滯納金不允許稅前扣除,即該項負(fù)債在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的金額為0,則其計稅基礎(chǔ)=賬面價值100-未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額0=100(萬元)。該項負(fù)債的賬面價值100萬元與其計稅基礎(chǔ)100萬元相同,不形成暫時性差異。

5.

[答案]:D

[解析]:2010年計提產(chǎn)品保修費用=5 000×2%=100(萬元);2010年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值=300萬元;計稅基礎(chǔ)=300-300=0;賬面價值300萬元>計稅基礎(chǔ)0,其差額300 萬元,即為可抵扣暫時性差異期末余額。遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=300×25%-66=9(萬元)。

6.

[答案]:D

[解析]:房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)售出后,保留了對該房產(chǎn)的物業(yè)管理權(quán),由于此項管理權(quán)與房產(chǎn)所有權(quán)無關(guān),房產(chǎn)銷售成立。企業(yè)提供的物業(yè)管理應(yīng)視為一個單獨的勞務(wù)合同,有關(guān)收入確認(rèn)為勞務(wù)收入。

7.

[答案]:B

[解析]:選項A,收到購貨方預(yù)付的貨款時應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬款;選項C,收到代銷清單時確認(rèn)商品銷售收入;選項D,售后租回的商品銷售,除非有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達(dá)成的,否則售出商品不應(yīng)確認(rèn)銷售收入。

8.

[答案]:D

[解析]:選項ABC,商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬未隨之轉(zhuǎn)移,不應(yīng)確認(rèn)收入。

9.

[答案]:A

[解析]:選項B,應(yīng)當(dāng)將銷售取得的貨款或應(yīng)收貨款在本次商品銷售或勞務(wù)提供產(chǎn)生的收入與獎勵積分的公允價值之間進(jìn)行分配,將取得的貨款或應(yīng)收貨款扣除獎勵積分公允價值的部分確認(rèn)為收入,獎勵積分的公允價值確認(rèn)為遞延收益;選項C,應(yīng)按折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)?選項D,確認(rèn)的收入不能抵減回購支出。

10.

[答案]:D

相關(guān)內(nèi)容:

2013年會計職稱考試中級會計實務(wù)練習(xí)題匯總

2013年會計職稱考試中級會計實務(wù)模擬指導(dǎo)匯總(責(zé)任編輯:xll)

3頁,當(dāng)前第2頁  第一頁  前一頁  下一頁
最近更新 考試動態(tài) 更多>

近期直播

免費章節(jié)課

課程推薦

      • 中級會計職稱

        [協(xié)議護(hù)航班-不過退費]

        7大模塊 準(zhǔn)題庫資料 協(xié)議退費校方服務(wù)

        1680起

        了解課程

        756人正在學(xué)習(xí)

      • 中級會計職稱

        [沖關(guān)暢學(xué)班]

        5大模塊 準(zhǔn)題庫資料 不過續(xù)學(xué)校方服務(wù)

        880起

        了解課程

        559人正在學(xué)習(xí)

      • 中級會計職稱

        [精品樂學(xué)班]

        3大模塊 準(zhǔn)題庫自主練習(xí)校方服務(wù)精品課程

        480起

        了解課程

        437人正在學(xué)習(xí)