13. 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的是()。

A. 銀行銷售金銀

B. 郵政部門銷售集郵商品

C. 房地產公司銷售商品房

D. 融資租賃公司出租設備

[答案]: A

[解析]: 銀行銷售金銀的業務，應當征收增值稅;郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，征收營業稅;房地產公司銷售商品房的業務，征收營業稅;融資租賃公司出租設備，應當征收營業稅。

14. 王某取得稿酬20000元，講課費4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%，勞務報酬所得適用個人所得稅率為20%.根據個人所得稅法律制度的規定，王某應納個人所得稅額為()元。

A. 2688

B. 2880

C. 3840

D. 4800

[答案]: B

[解析]: 20000×(1-20%)×20%×(1-30%)(4000-800)×20%=2240 640=2880元

15. 某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備;該批原材料進價(不含稅)為30萬元，進項稅額5.1萬元;該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為()萬元。

A. 166.9

B. 167.4

C. 172

D. 172.5

[答案]: B

[解析]: 納稅人當期發生的固定資產和流動資產盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料，經主管稅務機

（責任編輯：xll）

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