參考答案

1.

【答案】ABC

【解析】保守融資戰略是短期融資的最小使用，較高的流動性比率，因此收益與風險均較低。

2.

【答案】BC

【解析】商業信用通常包括三種形式，應付賬款、應計未付款、預收貨款。應計未付款主要包括應付職工薪酬、應繳稅金、應付利潤或應付股利等。

3.

【答案】ABCD

【解析】缺貨成本是指由于存貨不能及時滿足生產需要而給企業帶來的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發貨損失和喪失銷售機會的損失及造成的商譽損失等;如果生產企業以緊急采購代用材料解決庫存材料中斷之急，那么缺貨成本表現為緊急額外購入成本。

4.

【答案】BC

【解析】貼現法付息會使企業實際可用貸款額降低，企業實際負擔利率高于名義利率。對貸款企業來說，補償性余額則提高了貸款的實際利率，加重了企業負擔。

5.

【答案】BD

【解析】發行對象可以是機構投資者，但不向社會公眾發行，選項A不正確;發行人為非金融企業，選項C不正確。

6.

【答案】ABCD

【解析】通常，延長信用期限，可以在一定程度上擴大銷售量，從而增加毛利。但是不適當地延長信用期限，會給企業帶來不良后果：一是使平均收賬期延長，占用在應收賬款上的資金相應增加，引起機會成本增加;二是引起壞賬損失和收賬費用的增加。所以本題的答案是A、B、C、D。

7.

【答案】ACD

【解析】運用成本分析模式確定最佳現金持有量時，考慮的現金持有成本包括機會成本、管理成本和短缺成本，而不予考慮轉換成本。

8.

【答案】BC

【解析】本題考查的是應收賬款的功能：增加銷售;減少存貨。

9.

【答案】AB

【解析】激進融資戰略的特點是：流動負債不但融通波動性流動資產的資金需要，還解決永久性流動資產和固定資產的資金需要。

10.

【答案】ABD

【解析】收支兩條線作為一種企業的內部資金管理模式，與企業的性質、戰略、管理文化和組織架構都有很大的關系，因此，選項C的說法錯誤，其他各項都是對收支兩條線的正確理解。

11.

【答案】ABD

【解析】信用標準是客戶獲得企業商業信用所應具備的最低條件。信用標準過高，意味著客戶獲得賒購的條件很苛刻，所以，可能會使企業喪失很多銷售機會，但有利于降低違約風險、減少壞賬費用。

12.

【答案】ACD

【解析】保守型融資戰略往往因為由于過多地采用長期融資，比其他途徑具有較高的融資成本，因此，選項B的說法錯誤。

13.

【答案】ABCD

【解析】現行的資金管理模式大致分為統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式等，因此，選項A、B、C、D 都是正確的。

14.

【答案】ABD

【解析】應收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本，應收賬款是別人占用本企業的資金，沒有短缺之說。現金和存貨有短缺成本。

15.

【答案】ABD

【解析】商業信用是企業之間的一種直接信用關系。選項C屬于企業與銀行之間的一種信用關系。

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（責任編輯：xll）

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