答案

1

[答案]：C

[解析]：非常損失造成的凈損失在營業外支出中核算。

2

[答案]：D

3

[答案]：B

[解析]：由于未彌補虧損已經超過了5年的期限，所以只能用稅后利潤彌補，因為2009年稅后利潤為100×(1-25%)=75(萬元)，彌補虧損10萬元，剩余65萬元，按照15%的比例提取盈余公積，共提取盈余公積65×15%=9.75(萬元)，所以最后未分配利潤的金額=65-9.75=55.25(萬元)。

4[答案]：B

[解析]：完工進度=25/40=62.5%，所以2009年應該確認收入=80×62.5%=50(萬元)，應該確認費用=40×62.5%=25(萬元)，所以影響利潤總額的金額=50-25=25(萬元)。

5

[答案]：C

[解析]：根據稅法的規定，國債利息屬于納稅調整減少額，超標的業務招待費屬于納稅調整增加額，所以企業的應納稅所得額=500-15+10=495(萬元)。當年的所得稅費用=495×25%=123.75(萬元)。

[該題針對“所得稅費用的計算”知識點進行考核]

6

[答案]：A

[解析]：該企業2010年度應納稅所得額=2000-30+10+(150-100)=2030(萬元)，應交所得稅=2030×25%=507.5(萬元)。遞延所得稅資產的本期發生額=45-50=-5(萬元)，遞延所得稅負債的本期發生額=40-35=5(萬元)。所以所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=507.5+5+5=517.5(萬元)。

7

[答案]：B

[解析]：轉讓該項專利權所實現的凈收益=60000-(50000-50000÷5×1)-3000=

17000(元)。

[該題針對“營業外收入的核算”知識點進行考核]

8

[答案]：C

[解析]：2009年該企業的凈利潤=1380000-(1380000-60000)×25%=1050000(元)

[該題針對“凈利潤的計算”知識點進行考核]

9

[答案]：C

[解析]：利潤總額=8000-6300+40-20-100-20+40-10=1630(萬元)，應交所得稅=[1630+(100-80)+5]×25%=413.75(萬元)，凈利潤=1630-413.75=1216.25(萬元)。

[該題針對“凈利潤的計算”知識點進行考核]

10

[答案]：C

[解析]：超標的廣告費支出、超過稅法規定標準的職工薪酬和稅收滯納金支出在計算應納稅所得額時，都應該做納稅調增處理。

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