答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核教育費附加的相關規定。教育費附加征收比率統一為3%;對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加; 出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加。

【該題針對“城建稅及教育費附加的相關規定”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項目。地價款的確定有三種方式：如果是以協議、招標、拍賣等出讓方式取得土地使用權的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金;如果是以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為按照國家有關規定補交的土地出讓金;如果是以轉讓方式取得土地使用權的，地價款為向原土地使用權人實際支付的地價款。

【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核資源稅的計算。自2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。該煤礦10月份應納的資源稅稅額=10×1.5=15(萬元)

【該題針對“資源稅的計算”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核資源稅的課稅數量。原油適用從價定率征收資源稅，以應稅產品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計算。銷售額為納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。則該油田當月當應繳納的資源稅=[6000+117÷(1+17%)]×8%=488(萬元)。

【該題針對“資源稅的計算”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核印花稅的計稅依據。稅務登記證不屬于印花稅的應稅憑證;記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據。

【該題針對“印花稅計稅依據”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核城鎮土地使用稅的計稅依據。尚未核發土地使用證書的，由納稅人據實申報土地面積，待核發土地使用證書后再作調整，所以選項C錯誤。

【該題針對“城鎮土地使用稅計稅依據”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題目考核土地使用稅稅額的計算。應納城鎮土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根據規定，新征用非耕地的，應該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2012年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮土地使用稅的時間是8個月。

【該題針對“城鎮土地使用稅的稅率和計算”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核車船稅的計稅依據。載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計稅依據。

【該題針對“車船稅的計稅依據”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核車船稅的計算。2012年該公司的應納車船稅=360×2+5×4×60=1920(元)。

【該題針對“車船稅的計算”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據，本題中的計稅依據應該是3500萬元，應納契稅為3500×3%=105(萬元)。

【該題針對“契稅的計算”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核房產稅的計算。該工業企業全年應繳納的房產稅=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(萬元)。

【該題針對“房產稅的稅率及計算”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核關稅稅收優惠。一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免征關稅。

【該題針對“關稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核船舶噸稅的綜合內容。拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征。

【該題針對“船舶噸稅的稅收優惠及征收管理”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核車輛購置稅應納稅額的計算。按現行政策規定，納稅人自產、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認;不能取得購置價格的，則由主管稅務機關參照國家稅務總局規定相同類型應稅車輛的最低計稅價格核定。該公司應納的車輛購置稅=200000×10×10%=200000(元)

【該題針對“車輛購置稅稅率、計稅依據及應納稅額計算”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核車輛購置稅的征收管理。納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內申報納稅;進口自用應稅車輛的，應當自進口之日起60日內申報納稅;納稅人購置需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報繳納;購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅。

【該題針對“車輛購置稅稅收優惠及征收管理”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核煙葉稅的稅率。煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。

【該題針對“煙葉稅稅率、計稅依據及應納稅額計算”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核煙葉稅的綜合性內容。煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務人。

【該題針對“煙葉稅的征收管理”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核煙葉稅的計算。應納稅額=收購價款×(1+10%)×稅率=50×(1+10%)×20%=11(萬元)

【該題針對“煙葉稅稅率、計稅依據及應納稅額計算”知識點進行考核】

19、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核耕地占用稅的稅收優惠。稅法規定，農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。

【該題針對“耕地占用稅稅收優惠及征收管理”知識點進行考核】

20、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核耕地占用稅的稅收優惠。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅;學校附設的小賣部占用的耕地，按規定計算耕地占用稅。

（責任編輯：xll）

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