答案部分
1 .[答案]:A
[解析]:本題考核財產轉讓所得征收個人所得稅的范圍。財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備及其他財產取得的所得。個人轉讓房屋,計算個人所得稅適用的稅目為財產轉讓所得。
2 .[答案]:B
[解析]:本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。同一作品在報刊上連載取得收入,以連載完成后取得的所有收入合并為一次,計征個人所得稅。該作家應納個人所得稅=(2500+4500+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。
[該題針對“稿酬特許權使用費利息股息紅利所得”知識點進行考核]
3 .[答案]:A
[解析]:本題考核個人出租住房租金所得征收個人所得稅的規定。根據規定,對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。計算過程:5000×(1-20%)×10%=400(元)。
[該題針對“財產租賃所得”知識點進行考核]
4 .[答案]:B
[解析]:本題考核勞務報酬所得。勞務報酬屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次納稅。裝潢房屋兩次取得的收入應作為一次收入。應納個人所得稅=(3500+5500)×(1-20%)×20%=1440(元)。
[該題針對“勞務報酬所得”知識點進行考核]
5 .[答案]:D
[解析]:本題考核勞務報酬所得的應稅項目。發表論文的報酬屬于稿酬所得。
[該題針對“勞務報酬所得”知識點進行考核]
6 .[答案]:C
7 .[答案]:C
[解析]:本題考核個人所得稅的計算。個人出租設備取得租金收入,按財產租賃所得計征個人所得稅。計算過程:5000×(1-20%)×20%=800(元)。
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]
8 .[答案]:B
9 .[答案]:B
[解析]:本題考核個人所得稅免稅規定。個人購買福利彩票中獎收入,在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅,超過1萬元的,全額征收個人所得稅,彩票中獎所得本身不屬于免稅項目。
[該題針對“個人所得稅減免稅規定”知識點進行考核]
10 .[答案]:B
[解析]:本題考核所得來源的確定。不動產轉讓所得,以不動產坐落地為所得來源地。
11 .[答案]:A
[解析]:本題考核個人所得稅的征稅范圍。根據規定,退休工資、保險賠償和國債利息收入,屬于個人所得稅的免稅項目。
[該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核]
12 .[答案]:A
[解析]:本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業,也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資企業是企業所得稅的納稅義務人。
[該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核]
13 .[答案]:D
[解析]:本題考核個人所得稅的征收管理。根據個人所得稅法規定,納稅人在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的,可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅。
[該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核]
14 .[答案]:D
[解析]:本題考核個人所得稅的計稅依據。個人將其所得通過非營利性的社會團體向農村義務教育的捐贈,準予全額扣除。
15 .[答案]:B
[解析]:本題考核個人所得稅應納稅所得額的確定。根據個人所得稅法規定,個人向農村義務教育的捐贈可以全額在個人所得稅前扣除,所以其應納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000(元)。
[該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核]
16 .[答案]:D
[解析]:本題考核個人所得稅的費用扣除方法。選項A對企業事業單位的承包、承租經營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額。工資、薪金所得,以每月收入額減除費用2000元后的余額,為應納稅所得額。勞務報酬所得不足4000元的,扣除費用800;4000元以上,應按20%比例扣除;財產租賃收入4000元以上,費用按20%比例扣除。
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