答案部分

1

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核企業清算所得的處理內容。根據規定，企業清算的所得稅處理的內容包括

(1)全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失

(2)確認債權清理、債務清償的所得或損失

(3)改變持續經營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理

(4)依法彌補虧損，確定清算所得

(5)計算并繳納清算所得稅

(6)確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。

2

[答案]：ACD

[解析]：根據規定，轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

3

[答案]：BC

[解析]：本題考核企業所得稅跨地區經營匯總納稅的相關規定。職工工資所占權重是0.35;總機構和分支機構應分期預繳的企業所得稅，50%在各分支機構間分攤預繳，50%由總機構預繳。

4

[答案]：ABD

[解析]：本題考核點是提供勞務收入的確認。包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入。

5

[答案]：BCD

[解析]：本題考核點是禁止扣除項目。企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

6

[答案]：ABC

[解析]：本題考核企業所得稅的不征稅收入。《企業所得稅法》規定，收入總額中的下列收入為不征稅收入

(1)財政撥款

(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金

(3)國務院規定的其他不征稅收入。

7

[答案]：AC

[解析]：本題考核企業所得稅特殊業務的稅務處理。企業合并，當事各方應按下列規定處理：

①合并企業應按公允價值確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎。

②被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理。

③被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補。

8

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核境外所得已納稅款的抵免。根據規定，不屬于可抵免境外所得稅稅額的項目包括

(1)按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

(2)按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款

(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

(4)境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款

(5)按照我國企業所得稅法及其實施條例規定，已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款

(6)按照國務院財政、稅務主管部門有關規定已經從企業境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

9

[答案]：BCD

[解析]：本題考核源泉扣繳的相關規定。 選項A，對非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。

10

[答案]：BCD

[解析]：本題考核企業所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業一般以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

11

[答案]：ACD

[解析]：本題考核稅務機關的納稅核定權。選項B按照應稅所得率核定，是在原內資企業所得稅核定應納稅所得額的方法，這里不適用。

12

[答案]：ACD

[解析]：本題考核企業所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。《企業所得稅法》規定的免稅收入包括：

(1)國債利息收入

(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益

(4) 符合條件的非營利組織的收入

13

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核企業所得稅的優惠方式。《企業所得稅法》規定的企業所得稅的稅收優惠方式免稅收入、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優惠政策。

14

[答案]：BCD

[解析]：本題考核企業所得稅的稅收優惠。根據規定，花卉、飲料和香料作物，以及海水養殖、內陸養殖，，減半征收企業所得稅。

15

[答案]：ACD

[解析]：本題考核生產性生物資產的相關規定。選項B畜類生產性生物資產最低折舊年限為3年。

16

[答案]：ACD

[解析]：本題考核企業所得稅不得扣除項目。選項A，屬于房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，所以不得計算折舊扣除。選項B，以經營租賃方式租出的固定資產，還是企業賬上的固定資產，可以計提折舊并在企業所得稅前扣除。選項C.D均不得計算折舊在企業所得稅前扣除。

17

[答案]：AB

[解析]：本題考核無形資產的規定。無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等，其中自創商譽不得計算攤銷費用扣除。

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（責任編輯：xll）

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