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關于加強期貨經紀公司內部控制的指導原則

第一章　總則

第一條　為了貫徹落實《期貨交易管理暫行條例》和《期貨經紀公司管理辦法》，進一步規范期貨經紀公司，提高期貨經紀公司的經營管理水平和抗御風險的能力，保證期貨市場的規范發展，特制定本原則。

第二條　期貨經紀公司內部控制制度，是指期貨經紀公司為了保證其各項業務的規范運作，實現其既定的工作目標，防范出現經營風險而設立的各種控制機制和一系列內部運作控制程序、措施和方法的總稱。

內部控制制度包括內部控制機制和內部控制文本制度兩個方面。內部控制機制指期貨經紀公司的內部組織、組織結構及其相互之間的制約關系；內部控制文本制度指期貨經紀公司為規范自身的經營行為、防范風險而制定的一系列業務操作程序、管理辦法和各項措施的總稱。

第三條　各期貨經紀公司必須按照指導原則的要求，設立運作靈活、控制有效的內部控制機制，制定和實施行之有效、覆蓋所有風險點的內部控制文本制度。

第四條　督促期貨經紀公司健全內部控制制度是監管工作的一項重要內容，是規范期貨經紀公司經營行為、有效防范風險的關鍵。中國證監會各派出機構要采取措施，督促轄區內的期貨經紀公司落實本指導原則的各項要求。

第二章　內部控制制度建設的目標和原則

第五條　期貨經紀公司內部控制制度建設的總體目標是要建立一個運作規范、經營高效、內部控制嚴密的經營運作實體。具體而言，要達到以下目標：

(一)要建立符合現代企業制度要求的科學的決策機制、執行機制和監督機制，建立一個決策科學、運作高效的經營實體；

(二)確保公司的經營運作符合國家有關法律、法規和行業監管規章；

(三)建立有效的風險預警系統，確保公司穩健運行；

(四)有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證公司業務的健康運作；

(五)確保公司自身發展戰略和經營目標的實現。

第六條　期貨經紀公司要遵循以下原則建立和完善內部控制機制：

(一)健全性原則。期貨經紀公司要成立符合《公司法》要求的決策、執行和監督機構，并設立能夠滿足公司經營運作需要的業務和職能管理部門，設立必要的內部監督崗位。

(二)合理性原則。期貨經紀公司機構和崗位的設置在確保崗位相對獨立的前提下力求精簡，盡量減少經營運作成本。

(三)相互制約原則。期貨經紀公司內部機構和崗位的設置要確保相互制衡，力求將各環節風險控制到最小化。

第七條　期貨經紀公司要遵循以下原則制定內部控制文本制度并組織實施：

(一)有效性原則。內部控制文本制度要符合國家有關法律、法規和中國證監會的規定，要有較強的可操作性，切實可行。

(二)權威性原則。內部控制文本制度要成為公司員工嚴格遵守的行動指南，不得賦予任何人享有超越制度約束的權力。保證有章必循，違章必究。

(三)穩健性原由。各項制度的制定都必須圍繞著防范風險、穩健經營這一宗旨來進行。

(四)全面性原則。內部控制文本制度要囊括決策、經營和管理的全過程和各個環節，覆蓋所有的部門、工作崗位和風險點，不能存在制度上的空白或漏洞。

(五)及時性原則。要做到“制度先行”，在經營運作之前要建章建制，制定有效的風險防范措施，并要根據公司經營情況的變化、國家政策的變更和法律環境的改變及時加以修改、增補和完善。

(六)相互制約原則。內部控制文本制度要體現公司主要的業務部門之間和關鍵的工作崗位之間的相互制約、相互監督的關系，監督部門與執行部門要分開，直接的操作人員與直接的控制人員要適當分開，并向不同的管理人員負責。在管理人員職責存在交叉的情況下，要為負責控制的人員提供直接向總經理報告的渠道。

第三章內部控制制度建設的具體要求

第八條　期貨經紀公司內部機構的設置要權責分明、相互制衡。具體要求

(一)依照《公司法》建立、健全法人治理結構，股東會、董事會依據法律和公司章程行使職權。設立監事或者監事會，履行對公司經營運作的監督責任。股東會、董事會和監事會的決議必須存檔備案；

(二)成立以總經理為首的經營領導班子，執行股東會和董事會的決議，接受監事會的監督；

(三)制定明確的、成文的決策程序，經營管理決策要按照規定的程序進行并保留可供核實的記錄，防止個人獨斷專行；

(四)各級經營管理機構要嚴格執行上級的各項決策，并在各自的職責和權限范圍內行使職權，履行職責；

(五)設立專門的稽核監督崗位，負責內部控制制度落實情況的監督檢查工作。稽核檢查必須向公司領導層提交稽核檢查報告，稽核檢查報告要存檔備案；

(六)成立風險控制小組，定期對公司的運作情況作出分析和評價，針對存在的問題制定并實施切實可行的整改措施。

第九條　期貨經紀公司要建立明確而合理的授權分責制度。

(一)按照各自經營活動的性質和功能，建立以局部風險控制為內涵的內部授權制度。各項授權都要以書面形式確認。對各部門的授權要定期檢查，授權范圍要適當，所授的權限不得突破。

(二)針對各部門的工作性質、人員的崗位責任，賦予相應的工作任務和職責權限。容易成為風險隱患的崗位要實行適當的職責分離，明確具體經辦部門和監督部門的職責。

(三)公司所轄的營業部、各業務、職能管理部門以及各級管理、操作人員，都要在各自的工作崗位上按照所授的權限開展工作，并對自己職責范圍的工作負責。

(四)制定和完善各項審批制度，尤其要加強對外業務的控制。凡是對外開辦的每一筆業務，都要按照業務授權經過審核批準后方可辦理，對特別授權的業務要經過特別審核批準。

第十條　期貨經紀公司要按照責、權、利相匹配的原則，推行目標管理，建立完善的崗位責任制度，實施嚴格的崗位操作流程和合理的工作標準，建立錯單處理制度，完善考核措施。對重點崗位、重點業務、重要的空白憑證、重要的財物等要特別加強監控。有條件的公司，會計、財務、結算等重要的崗位可實行定期或不定期的輪換。

第十一條　期貨經紀公司要順序遞進實施風險監控。

(一)一線崗位由單人單崗處理的業務，要設立相應的監督崗位，制定和實施有關的監督制約措施；

(二)相關部門間要制定相互監督制約的工作程序；

(三)內部稽核監督部門或崗位對各崗位、各部門、各項業務實施全面監督和信息反饋；

(四)建立科學的風險預警制度，定期分析、研究公司經營管理的風險隱患及其整改措施，完善對業務運作的事前、事中和事后監督，建立內部控制系統的評審和反饋制度，及時發現和解決公司運作中存在的帶有苗頭性、傾向性的問題。

第十二條　期貨經紀公司要按照國的法律法規，建立完善的客戶保證金和公司自有資金的管理辦法，明確規定其各自的用途和資金劃撥的嚴格控制程序。

第十三條　期貨經紀公司要建立嚴密的會計控制系統。會計控制系統的建立要遵循規范化、程序化、授權分責、監督制約、帳務核對相符原則。會計記錄、帳務處理和經營成果核算要合法合規，會計主管要進入公司管理層。

會計制度要明確規定有效會計憑證的要素。以電子數據處理系統錄入會計數據時，必須保證只有在識別特殊密碼狀態下才能進入該系統。

第十四條　期貨經紀公司要建立完善的結算制度。結算工作要象財務會計工作一樣進行嚴格的管理，結算要準確、及時，結算的要素要齊備，有關憑證要妥善保存，稽核監督部門或崗位要加強對結算工作的稽核審計和監督。

第十五條　期貨經紀公司要對立科學的計算機系統風險防范制度，要對計算機系統的項目立項、設計、開發、測試、運行和維護整個過程實施嚴格的管理，明確業務、職能管理部門和稽核監督部門各自的職責，嚴格劃分軟件設計、業務操作和技術維護等諸方面的責任。

第十六條　期貨經紀公司要加強內部稽核監督系統的建設，建立內部稽核崗位，完善檢查監督手段。

(一)內部稽核崗位要實行對總經理負責的原則，行使綜合性的內部監督職能，以保證內部稽核的權威性和獨立性；

(二)內部稽核監督工作要建章建制，實現制度化和規范化。要建立稽核檢查制度和稽核處罰制度，督促公司內部各項內部控制文本制度的貫徹落實；

(三)稽核人員的配備在數量、質量上要保證能夠完成稽核監督工作的需要；

(四)對下屬機構的全面稽核要定期進行，并要根據監管的需要安排一定數量的專項稽核；

(五)稽核崗位和有關的檢查人員要認真履行職責，真實及時地反映有關情況，對隱瞞不報、虛報情況以及稽核檢查不力的，要追究有關人員的責任。

第十七條　期貨經紀公司要完善信息發布和信息管理制度，及時、全面為客戶提供信息分析服務。

第十八條　期貨經紀公司要建立、完善檔案管理制度，真實、及時、全面地記載各項業務，建立完整的會計、統計和各種業務資料的檔案，并妥善保管，確保原始記錄、憑證、合同文書、各種檔案資料的完整性和真實性。

第十九條　期貨經紀公司要制訂有效的應急應變措施。保證當重要部位、營業網點等遇到火災、水災、斷電等緊急情況時，應急應變措施能夠及時到位，公司的運作不會受到不必要的影響。應急應變措施要考慮到各種可能因素，設定具體的應急應變步驟。

第四章　管理和監督

第二十條　期貨經紀公司要通過培訓、考試、考核等途徑，使公司員工熟悉、遵守內部控制制度和崗位要求，培養守規意識。

第二十一條　期貨經紀公司的稽核部門或者稽核崗位要對公司的各項業務提出內部控制建議，組織內部控制有關問題的專項檢查，提出改進內部控制的意見，督促、檢查內部控制制度的貫徹落實，對違反內部控制制度的部門和人員提出處理意見。

第二十二條　證監會各派出機構要督促各期貨經紀公司完善內部控制制度，定期組織內部控制制度的專項檢查，對各公司的內部控制制度建設和執行狀況要定期作出客觀的評估，對內部控制制度存在問題的公司要提出具體而可行的整改意見，監督其進行整改。

第五章　附則

第二十三條　本指導原則由中國證監會負責解釋。

第二十四條　指導原則自發布之日起實施。

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（責任編輯：xy）

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