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2011年審計師考試輔導資料：內部控制實務練習題

1 .審計人員對內部控制進行調查后，可以采用的描述內部控制的方法有：

A .文字說明法

B .調查表法

C .流程圖法

D .錄像法

E .錄音法

【答案】A B C

【解析】這個知識點考核的是描述內部控制的方法。常用的方法有文字說明法、調查表法和流程圖法。

2 .內部控制的作用有：

A .保護財產物資的安全完整和有效使用

B .保證會計及其他信息資料的真實可靠

C .促進國家各項政策法規的貫徹落實

D .促進工作效率的提高和經營目標的實現

E .為實行制度基礎審計提供了必要的條件

【答案】A B C D E

【解析】這個知識點考核的是內部控制的作用。以上五項全部屬于內部控制的作用。

3 .對內部控制進行調查時可以采用的方法有：

A .查閱被審計單位的各項管理制度和相關文件

B .詢問被審計單位的管理人員和其他相關人員

C .檢查內部控制過程中生成的文件和記錄

D .觀察被審計單位的業務活動和內部控制的實際運行情況

E .對會計報表項目余額進行審查

【答案】A B C D

【解析】這個知識點考核的是對內部控制進行調查了解時使用的方法。審計人員可以使用的方法有查閱、詢問、檢查和觀察。

4 .調查表法的優點有：

A .調查范圍明確，問題突出，容易發現被審計單位內部控制系統中存在的缺陷和薄弱環節

B .設計合理的標準調查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量

C .調查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調查效果

D .可以對調查對象作出比較深人和具體的描述

E .便于隨時根據業務控制程序的變化對調查表作出修改

【答案】A B C

【解析】這個知識點考核的是調查表的優點。A B C 項屬于調查表法的優點，D項屬于文字說明法的優點，E項是調查表法的缺點，標準格式的調查表缺乏彈性。

5 .內部控制測試的方法有：

A .檢查文件資料

B .詢問

C .現場觀察

D .重復執行

E .評估

【答案】A B C D

【解析】這個知識點考核的是內部控制測試的方法。審計人員可以通過檢查文件資料、詢問、現場觀察、重復執行等方法來測試內部控制是否得到有效執行。

6 .下列內部控制措施中，屬于覺察式控制的是：

A .授權審批控制

B .原材料消耗定額控制

C .職責分工控制

D .固定資產盤點控制

E .會計記錄的定期核對

【答案】D E

【解析】這個知識點考核的是對察覺式控制的理解。察覺式控制是指為了及時查明已發生的錯弊所實施的控制。例如實物盤點、會計記錄核對等。

7 .下列屬于信息與溝通要素內容的是：

A .會計系統

B .內部審計

C .信息系統

D .職責分工

E .傳導機制

【答案】A C E

【解析】這個知識點考核的是信息與溝通要素的內容。就信息溝通系統而言，它應包括會計系統、信息系統和傳導機制等內容。

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