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52、 案例二
(一)資料
某企業為一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,假定不考慮其他稅費和其他經濟業務,2005年度發生如下業務:
1.該企業2005年8月1日購人A公司2005年1月1日發行的三年期債券,面值100萬元,票面利率6%,每年1月1日和7月1日各付息一次。該企業實際支付價款105萬(A公司尚未支付2005年上半年利息)。
2.該企業10月份將一批準備用于產品生產的原材料用于專項工程,其賬面價值90萬元,進項稅為15.3萬元。該批原材料現在的市值為100萬元。
3.該企業11月份接受捐贈一臺設備,雙方確認的價值為40萬元,在接受捐贈過程該企業以銀行存款另行支付運費2萬元,該企業所得稅稅率為33%。
4.該企業11月末出售一項不動產,該不動產賬面原價為50萬元,累計折舊為20萬元發生清理費用3萬元,取得出售收入40萬元,按5%的營業稅率交納營業稅2萬元(其他稅費忽略)。
5.該企業按應收賬款余額百分比法計提壞賬準備。2005年末應收賬款余額為50萬元,壞賬準備計提比例為4%,企業在計提壞賬準備前壞賬準備賬戶有借方余額0.2萬元。
(二)要求:根據上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確答案。
56.該企業8月1日購人債券時應記入“應收利息”科目的金額為:
A.0B.3萬元
C.0.5萬元D.3.5萬元
57.該企業10月份因改變原材料用途而應記人“在建工程”科目的金額為:
A.90萬元B.117萬元
C.107萬元D.105.3萬元
58.該企業11月份接受捐贈時應記入“待轉資產價值”科目的金額為:
A.26.8萬元B.28. 14萬元
C.40萬元D.42萬元
59.該企業1 1月末固定資產的清理凈收人為:
A.5萬元B.7萬元
C.8萬元D.10萬元
60.該企業2005年末壞賬準備余額為:
A.0B.1.8萬元
C.2萬元D.2.2萬元
答案: B,D,C,A,C
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