包括庫存現金、銀行存款、其它貨幣資金。

一、庫存現金

1.使用范圍：

2.限額：開戶行核定3-5天量，最多15天

3.管理：

二、銀行存款

1.開戶管理：

2.結算方式：

3.銀行存款核對

三、其它貨幣資金(重點)

1.內容：包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。

【總結】外幣存款屬于銀行存款

2.賬務處理：

1.形成

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

2.使用

借：原材料等

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金

【例題-多】(2009)下列各項中，應在“其他貨幣資金”科目核算的有(　)

A.銀行本票存款

B.銀行匯票存款

C.支票存款

D.收到的商業匯票

E.存出投資款

『正確答案』ABE

【例題-多】(2010初)下列銀行結算方式中，應通過“其他貨幣資金”科目核算的有(　)

A.外埠存款

B.銀行本票存款

C.銀行匯票存款

D.支票

E.商業匯票

『正確答案』ABC

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