一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 企業資產組合決策時，需要考慮的因素包括：風險與報酬的權衡;行業差異;生產方式;企業規模。風險與成本的權衡是影響籌資組合的因素。

【該題針對“資產組合的含義及其影響因素”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 該公司平均日賒銷額=(100+120+115)/90=3.72(萬元);應收賬款周轉天數=270/3.72=72.58(天);平均逾期天數=72.58-60=12.58(天)。

【該題針對“應收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 企業除了應付日常的業務活動之外，還需要擁有足夠的現金償還貸款、把握商機以及防止不時之需。所以選項B不正確。

【該題針對“現金持有目的與現金管理目標”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 應收賬款的機會成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(萬元)。

【該題針對“應收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 經濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(噸);2400/400=6(次)。

【該題針對“經濟訂貨量”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 應收賬款的管理成本包括：調查顧客信用情況的費用;收集各種信息的費用;賬簿的記錄費用;收賬費用;其他費用。

【該題針對“應收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 保證借款是指按擔保法規定的擔保方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而取得的借款。

【該題針對“擔保借款”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B應該是最近一個會計年度盈利。

【該題針對“短期融資券”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 適中的資產組合策略特點是風險適中，報酬也適中。

【該題針對“資產組合策略”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 C

【答案解析】 實際可供使用的借款=1000×(1-10%-6%)，實際支付的年利息=1000×6%，所以，實際利率=1000×6%/[1000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。

【該題針對“信用借款”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 資產組合策略分為：適中的資產組合策略、保守的資產組合策略、冒險的資產組合策略。籌資組合策略分為：配合型融資政策、激進型融資政策、穩健型融資策略。

【該題針對“資產組合策略”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D屬于財務公司的主要職責 。

【該題針對“現金集中管理制度”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 AB

【答案解析】 商業信用籌資具有自發籌集、資金使用無約束及低成本等優點，但也存在期限短、支付壓力大等不足。所以本題選AB。

【該題針對“商業信用”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 AD

【答案解析】 短期融資券籌資的優點有：(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大;(3)短期融資券籌資能夠提高企業的信譽。選項E屬于短期融資券的缺點。

【該題針對“短期融資券”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 現金支出程序中包括四個內容：支付申請、支付審批、支付復核以及辦理支付。

【該題針對“現金支出的內部控制”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 AD

【答案解析】 “1.5/10，n/30”的意思是：給予客戶30天的信用期限，客戶若能在10日內付款，便可以得到1.5%的現金折扣，否則只能全額支付賬款。所以選項A.D的說法正確;放棄現金折扣的成本=1.5%/(1-1.5%)×360/(30-10)=27.41%，選項B的說法不正確;A面臨一收益為25%的投資機會，小于折扣成本27.41%，就應該享受折扣而放棄投資，所以選項C的說法不正確。

【該題針對“商業信用”知識點進行考核】

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