二、多項選擇題

1、在不考慮其他影響因素的情況下，企業發生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產”增加的有：

A、本期計提固定資產減值準備

B、本期轉回存貨跌價準備

C、本期發生凈虧損，稅法允許在未來5年內稅前補虧

D、實際發生產品售后保修費用，沖減已計提的預計負債

E、根據預計的未來將發生的產品售后保修費用，確認預計負債

2、不屬于銷售商品收入確認條件的是：

A、主要風險和報酬轉移給購買方

B、既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制

C、商品已經發出

D、經濟利益可能流入

E、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量

3、某公司2012年營業收入30000萬元，營業成本20000萬元，營業稅金及附加為300萬元，銷售費用為1000萬元，管理費用為1500萬元，財務費用為350萬元，資產減值損失為100萬元，公允價值變動損益為100萬元，投資收益為250萬元，營業外收入為250萬元，營業外支出為25萬元。根據上述資料，下列說法中正確的有：

A、2012年營業利潤7100萬元

B、2012年利潤總額7325萬元

C、2012年 期間費用為2850萬元

D、2012年營業利潤7325萬元

E、2012年利潤總額5493.75萬元

4、下列各項中，屬于費用的有：

A、制造費用

B、管理費用

C、營業外支出

D、銷售費用

E、財務費用

三、案例分析題

1、甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產負債表債務法核算所得稅。該企業2011年度有關資料如下：

(1)本月對外銷售A產品100萬件，根據以往經驗，A產品發生的退貨率為5%。該產品成本每件為12元，銷售價格每件為20元。

(2)本月計入投資收益的債券利息收入為10萬元，其中取得國債利息收入為5萬元。

(3)本月發生營業稅金及附加150萬元，管理費用50萬元，銷售費用30萬元，財務費用20萬元。

(4)本月接受現金捐贈3萬元。

(5)本月處置固定資產凈收益20萬元，另支付固定資產清理費1萬元。

假定不考慮其他因素。

要求：根據上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

<1> 、2011年利潤表中營業利潤為：

A、520萬元

B、560萬元

C、550萬元

D、510萬元

<2> 、2011年利潤表中利潤總額為：

A、582萬元

B、542萬元

C、552萬元

D、600萬元

<3> 、2011年利潤表中所得稅費用為：

A、134.25萬元

B、135.5萬元

C、127.5萬元

D、150萬元

<4> 、2011年利潤表中凈利潤為：

A、407.75萬元

B、427.75萬元

C、406.5萬元

D、450萬元

<5> 、2011年利潤表中營業外收入為：

A、20萬元

B、23萬元

C、22萬元

D、3萬元

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