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一、單項(xiàng)選擇題
1、企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅,不計(jì)入利潤表所得稅費(fèi)用的是:
A、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額,產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B、期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額,產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異
C、期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額,產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
D、期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額,產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
2、黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批,成本為2300萬元,將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元;2011年末,該批股票的公允價(jià)值為2600萬元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素,2011年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為:
A、-75萬元
B、-25萬元
C、0萬元
D、300萬元
3、某公司12月份銷售材料一批,價(jià)款1000萬元,增值稅17萬元,款項(xiàng)收到,存入銀行。出租固定資產(chǎn)收到租金10萬元,出售無形資產(chǎn)的凈收益20萬元,則甲公司確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為:
A、1030萬元
B、1010萬元
C、1000萬元
D、1027萬元
4、下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入稅金及附加的是:
A、應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅
B、應(yīng)交的增值稅
C、應(yīng)交的資源稅
D、應(yīng)交的消費(fèi)稅
6、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元,若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件,款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng),假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅,則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為:
A、900元
B、1 000元
C、1 170元
D、2 340元
7、下列各項(xiàng),計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是:
A、銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣
B、銷售商品發(fā)生的銷售折讓
C、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣
D、委托代銷商品支付的手續(xù)費(fèi)
8、2012年10月1日,甲公司與客戶簽訂了一項(xiàng)固定資產(chǎn)建造合同,承建辦公樓。預(yù)計(jì)2013年12月31日完工。合同總金額12000萬元,預(yù)計(jì)總成本10000萬元。截止2012年12月31日,甲公司實(shí)際發(fā)生合同成本3000萬元,假定該建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。2012年度甲公司對該項(xiàng)建造合同確認(rèn)的收入為:
A、3600萬元
B、3000萬元
C、12000萬元
D、10000萬元
9、2012年7月1日,甲公司對外提供為期14個(gè)月的安裝勞務(wù),合同總收入580萬元。2012年共發(fā)生勞務(wù)成本230萬元,但無法可靠地估計(jì)該項(xiàng)勞務(wù)交易結(jié)果。若預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補(bǔ)償金額為120萬元,則甲公司2012年度因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為:
A、230萬元
B、120萬元
C、350萬元
D、580萬元
10、下列關(guān)于企業(yè)進(jìn)行利潤分配的說法,不正確的是:
A、企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤,首先應(yīng)當(dāng)彌補(bǔ)以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損
B、提取盈余公積在向投資者分配凈利潤之后
C、繳納企業(yè)所得稅在提取盈余公積之前
D、最終凈利潤可以以股利形式分配給股東
11、企業(yè)進(jìn)行對外投資取得的收益計(jì)入:
A、公允價(jià)值變動(dòng)損益
B、投資收益
C、營業(yè)外收入
D、其他業(yè)務(wù)收入
12、按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的是:
A、出售原材料取得的收入
B、設(shè)備出租收入
C、違約金收入
D、銷售商品收取的不含稅價(jià)款
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