1 國家審計機關依法對被審計單位做出審計處理處罰決定，體現了審計的( )。

(A)經濟評價職能

(B)經濟鑒證職能

(C)經濟監督職能

(D)經濟服務職能

【正確答案】 C

【試題解析】 審計的職能。審計具有經濟評價職能、經濟鑒證職能和經濟監督職能。國家審計機關依法對被審計單位做出審計處理處罰決定，體現了審計的經濟監督職能。

2 傳統內部審計發展到現代內部審計，其主要標志之一是( )。

(A)從抽樣審計變為詳細審計

(B)主要實施效益審計，財務審計全部由社會審計組織承擔

(C)從報送審計變為就地審計

(D)審計方法由詳細審計改變為以評價內控系統為基礎的抽樣檢查

【正確答案】 D

【試題解析】 內部審計的發展。傳統內部審計發展到現代內部審計的主要標志是：審計方法由詳細審計改變為以評價內控系統為基礎的抽樣檢查;從財務審計擴展到效益審計。

3 下列關于審計作用的表述中，錯誤的是( )。

(A)國家審計、內部審計和社會審計的具體作用有所不同

(B)國家審計可以促進國家宏觀調控政策的貫徹執行

(C)內部審計可以維護良好的市場秩序

(D)社會審計可以促進被審計單位提高經營管理水平

【正確答案】 C

【試題解析】 審計的作用。維護良好的市場秩序是社會審計的具體作用之一。

4 根據《審計署關于內部審計工作的規定》，領導內部審計機構開展工作的應當是( )。

(A)本單位的財務經理

(B)本單位的財務部門

(C)本單位的監事會

(D)本單位主要負責人或者權力機構

【正確答案】 D

【試題解析】 內部審計機構設置。根據《審計署關于內部審計工作的規定》，領導內部審計機構開展工作的應當是本單位主要負責人或者權力機構。

5 下列各項中，屬于國家審計機關權限的是( )。

(A)幫助被審計單位建立內部審計機構

(B)廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務收支規定

(C)審計機關可以向政府有關部門通報或向社會公布審計結果

(D)參與被審計單位重大事項的決策

【正確答案】 C

【試題解析】 國家審計機關的權限。

6 關于《中華人民共和國審計法》規定的審計法律責任，正確的說法是( )。

(A)它是國家審計、社會審計和內部審計的法律責任

(B)它是因實施審計監督產生的審計機關的法律責任

(C)它是因實施審計監督產生的相關當事人的法律責任，包括被審計單位及其有關直接責任人和國家審計人員

(D)它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任和民事責任

【正確答案】 C

【試題解析】 國家審計人員的法律責任。由《審計法》對國家審計人員法律責任進行規定，具體規定特點為：①《審計法》對審計法律責任的規定，是針對國家審計，而不包括社會審計和內部審計的法律責任，是在國家審計監督過程中發生的與審計機關履行審計監督職能密切相關的法律責任;②《審計法》規定因實施審計監督產生的相關當事人的法律責任，相關當事人是法律責任的主體，包括被審計單位及其有關的直接責任人和國家審計人員;③《審計法》規定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。

7 我國國家審計準則的適用范圍包括( )。

(A)全國審計機關和社會審計組織

(B)全國審計機關和內部審計機構

(C)全國審計機關、內部審計機構和社會審計組織

(D)全國審計機關及承辦國家審計機關審計事項的其他審計組織

【正確答案】 D

【試題解析】 國家審計準則適用范圍。我國國家審計準則適用全國各級審計機關及承辦國家審計機關審計事項的其他審計組織。

8 下列各項中，不符合內部審計人員職業道德要求的有( )。

(A)必要時聘請有關專家協助

(B)對保密性原則不作要求

(C)保持合理的職業謹慎

(D)不斷接受后續教育，提高服務質量

【正確答案】 B

【試題解析】 內部審計人員的職業道德。

9 下列關于審計質量控制的表述中，錯誤的是( )。

(A)是審計組織和審計人員對自身活動進行的控制

(B)是其他組織對審計的制約與控制

(C)審計質量控制的客體是審計組織和審計人員

(D)包括對審計作業過程的控制

【正確答案】 B

【試題解析】 審計質量控制。審計質量控制是審計組織和審計人員對自身活動進行的控制，不同于其他組織對審計的制約與控制。

10 審計報告和審計決定書簽發之前，應經過審定。原則上的審定主體應當是( )。

(A)審計機關

(B)審計機關審計業務會議

(C)審計組組長

(D)審計機關負責人

【正確答案】 B

【試題解析】 審計報告和審計決定書的審定。審計報告和審計決定書簽發之前，原則上應由審計機關審計業務會議審定，特殊情況下，經審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定。

11 審計人員監督財產物資盤點取得的證據屬于( )。

(A)外部證據

(B)環境證據

(C)實物證據

(D)親歷證據

【正確答案】 D

【試題解析】 審計證據分類。

12 下列有關審計證據可靠性的表述中，錯誤的有( )。

(A)不同來源且能相互印證的審計證據比單獨來源的審計證據更可靠

(B)從外部獨立來源獲取的審計證據比從內部獲取的審計證據更可靠

(C)從復印件獲取的審計證據比從原件獲取的審計證據更可靠

(D)直接獲取的審計證據比推論得出的審計證據更可靠

【正確答案】 C

【試題解析】 審計的質量特征。從原件獲取的審計證據比從復印件獲取的審計證據更可靠。

13 下列關于審計標準作用的表述中，正確的是( )。

(A)判斷審計事項是非優劣的準繩

(B)衡量審計質量的尺度

(C)控制審計工作質量的手段

(D)解除或者追究審計人員責任的事實依據

【正確答案】 A

【試題解析】 審計標準作用。審計標準是判斷審計事項是非優劣的準繩，是做出審計決定的依據。

14 下列各項中，能夠為應收賬款的真實性提供可靠審計證據的審計取證方法是( )。

(A)觀察

(B)函證

(C)監盤

(D)分析

【正確答案】 B

【試題解析】 審計具體取證方法。

15 建立適當的防范措施以限制非相關人員接近資產或記錄的控制活動屬于( )。

(A)業務授權控制

(B)職責分工控制

(C)憑證與記錄控制

(D)實物控制

【正確答案】 D

【試題解析】 控制活動。

16 確定符合性測試的抽查范圍時，可選擇的方法是( )。

(A)實地觀察法

(B)證據檢查法

(C)統計抽樣法

(D)重復執行法

【正確答案】 C

【試題解析】 確定符合性測試抽查范圍的方法。確定符合性測試的抽查范圍時，可選擇的方法包括統計抽樣法和經驗估計法。

17 (中級)下列情況中，適用于審計抽樣的是( )。

(A)以檢查總體完整性為目的

(B)單筆業務金額超過重要性水平

(C)可接受檢查風險過低

(D)審計事項總體數量較大

【正確答案】 D

【試題解析】 審計抽樣適用范圍。審計抽樣不適用的情形(6種)：檢查總體的完整性;抽樣單位較少;總體中的每筆業務金額均超過重要性水平;可接受檢查風險過低或要求審計檢查保證程度過高;有特殊風險或需要特別關注的事項;不符合成本效益原則。

18 (中級)下列各項中，屬于信息系統內部控制審計中應用控制審計的是( )。

(A)安全控制審計

(B)組織控制審計

(C)處理控制審計

(D)軟硬件控制審計

【正確答案】 C

【試題解析】 信息系統內部控制審計。應用控制審計包括輸入控制審計、處理控制審計、輸出控制審計。ABD屬于一般控制審計。

19 審計人員盡量分解引發風險的責任，將審計機構、被審計單位、其他相關單位應負的責任劃分清楚，屬于審計風險控制的( )。

(A)自我保護法

(B)風險轉移法

(C)風險回避法

(D)風險承受法

【正確答案】 B

【試題解析】 審計風險控制方法。審計人員盡量分解引發風險的責任，將審計機構、被審計單位、其他相關單位應負的責任劃分清楚，屬于審計風險控制的風險轉移法。

20 關鍵性的銷貨單、銷售發票、發運憑證等都應事前按順序編號使用，以防止遺漏開票或記錄銷售業務，防止重復開票或記賬，這種控制措施屬于( )。

(A)職責分工控制

(B)業務授權控制

(C)實物控制

(D)憑證與記錄控制

【正確答案】 D

【試題解析】 銷售與收款循環的內部控制。

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