1 下列有關資本投入審查的提法中，錯誤的是( )。

(A)資本投入審計包括實收資本和資本公積的審查

(B)實收資本業務量不大，可以采用詳細審計的方法

(C)審查實收資本業務時，只需關注真實性和完整性

(D)投資者以外幣出資時，應檢查折算匯率是否符合規定

【正確答案】 C

【試題解析】 資本投入審查。審查實收資本業務時，除關注真實性和完整性之外，還應關注合法性。

2 下列內部控制措施中，對貨款的安全性起不到作用的是( )。

(A)批準賒銷與開票相獨立

(B)收取貨款與銷售收入記錄相獨立

(C)批準銷售折讓業務與記賬業務相獨立

(D)批準壞賬與收款業務相獨立

【正確答案】 A

【試題解析】 銷售與收款業務循環內部控制。批準賒銷與開票相獨立，防止銷售部門為增加業績而放寬信用標準，導致企業信用風險增大。

3 審計人員對庫存現金實施監盤時，下列做法中錯誤的有( )。

(A)采取突擊式監盤

(B)盡量安排在營業開始前或營業結束后

(C)在被審計單位有關領導或主管會計在場情況下，由審計人員清點

(D)“庫存現金盤點表”由出納員、會計主管、審計人員共同簽字

【正確答案】 C

【試題解析】 庫存現金監盤。在被審計單位有關領導或主管會計在場情況下，由出納人員清點。

4 為發現未列報或未入賬的應付賬款，除了審查決算日后貨幣資金支出憑證、應付賬款賬單、賣方對賬單之外，還需檢查的憑證是( )。

(A)決算日之前的領料單

(B)決算日之前的驗收單

(C)決算日之前的訂購單

(D)決算日之前的請購單

【正確答案】 B

【試題解析】 未列報或未入賬應付款項的審查。

5 將固定資產采購與驗收的職責相互分離所要達到的目的是( )。

(A)保證設備購置符合采購合同

(B)防止篡改會計記錄

(C)防止不合理的采購申請

(D)防止使用部門低價變賣

【正確答案】 A

【試題解析】 采購與付款業務循環內部控制。固定資產采購與驗收的職責相互分離所要達到的目的是為了保證設備購置符合采購合同。

6 審計人員審查應付賬款時，發現應付某公司賬款210萬元，賬齡已有2年，但通過審閱憑證，詢問有關人員，均未能取得證據來證實該項應付賬款的存在性，審計人員應( )。

(A)做出賬實不符結論

(B)核對賬表

(C)函證債權人

(D)直接調整賬項

【正確答案】 C

【試題解析】 應付款項審計。

7 下列各項中，屬于職工薪酬實質性審查的是( )。

(A)觀察考勤、工資結算、工資發放是否由相互獨立的部門完成

(B)檢查工資匯總表是否經授權審批

(C)檢查相關記賬憑證，查明有無編制人員、審核人員的簽字

(D)分析比較本年度各個月份的工資變動情況，判斷有無異常變動

【正確答案】 D

【試題解析】 職工薪酬審計。ABC屬于符合性測試程序。

8 審計人員通過審查確認企業的存貨業務是否全部記入相關賬戶，其目的是驗證存貨的( )。

(A)真實性

(B)所有權

(C)完整性

(D)計價正確性

【正確答案】 C

【試題解析】 存貨審查。

9 審計人員發現的下列情況中，不存在高舞弊風險的是( )。

(A)應收賬款回收天數略低于行業平均水平

(B)銷售收入和盈利能力很高，但經營活動的現金流量較低

(C)年末銷售收入大幅度增長

(D)資產負債表日后銷售退回大幅度增加

【正確答案】 A

【試題解析】 財務報告舞弊信號。關鍵舞弊信號：①年末或季末收入大量增長;②銷售增長超過行業水平，并不能被合理證明;③毛利率異常增長;④年末之后銷售退回增加;⑤應收賬款回收天數顯著增加或顯著高于行業平均水平;⑥存貨周轉天數增加;⑦財務杠桿顯著變化;⑧企業銷售收入和盈利能力很高，但經營現金流量較低或為負;⑨非財務業績指標顯著變化。

10 為保證財務報表編制工作的有序進行，企業應制定嚴密的工作程序，明確各環節的工作內容、質量要求和時間限制，明確各崗位人員的責任和職權范圍，這種內部控制要求是指( )。

(A)編制程序控制

(B)崗位責任控制

(C)編制方法控制

(D)審核控制

【正確答案】 B

【試題解析】 財務報告內部控制環節。

11 下列各項職能中，屬于審計職能的有( )。

(A)經濟監督職能

(B)經濟評價職能

(C)經濟調控職能

(D)經濟鑒證職能

(E)經濟審核職能

【正確答案】 A,B,D

【試題解析】 審計的職能。

12 下列關于內部審計作用的表述，正確的有( )。

(A)開展常規審計，促進企業合法經營

(B)開展內部控制的評審，增強科學管理意識

(C)開展效益審計，促進自我發展，不斷增強企業競爭實力

(D)提高財務信息質量，維護良好的市場秩序

(E)為宏觀調控的制定提供決策依據

【正確答案】 A,B,C

【試題解析】 內部審計作用。D是社會審計的作用，E是國家審計的作用。

13 總結國內外審計實踐經驗，審計的獨立性主要體現在( )。

(A)組織上的獨立性

(B)方法上的獨立性

(C)人員上的獨立性

(D)工作上的獨立性

(E)經費上的獨立性

【正確答案】 A,C,D,E

【試題解析】 審計獨立性。

14 下列有關審計目標的表述中，正確的有( )。

(A)審計目標的確定影響審計標準的選擇及審計程序和方法的設計

(B)審計目標不影響審計準備階段的工作

(C)審計目標對審計全過程都有影響

(D)審計目標是審計行為的出發點

(E)審計目標在不同歷史時期是相同的

【正確答案】 A,C,D

【試題解析】 審計目標。審計目標會影響審計準備階段的工作，審計目標在不同歷史時期是不相同的。

15 下列屬于國家審計報告階段的工作內容有( )。

(A)編制審計實施方案

(B)對財務報表各項目實施實質性測試

(C)公布審計結果

(D)對審計報告進行復核與審定

(E)檢查審計整改情況

【正確答案】 C,D,E

【試題解析】 國家審計程序。AB屬于國家審計實施階段的工作內容。

16 下列各項中，屬于防范審計人員法律責任風險的對策有( )。

(A)盡可能多地收集審計證據

(B)明確被審計單位和審計組織的責任

(C)為審計人員提供充分的職業培訓和職業咨詢

(D)建立審計質量控制制度

(E)聘請專家和法律顧問

【正確答案】 B,C,D,E

【試題解析】 防范法律責任風險的對策。對策：①明確被審計單位和審計組織的責任;②嚴格遵循職業道德規范和執業準則;③聘請專家和法律顧問;④深入了解被審計單位的情況;⑤為審計人員提供充分的職業培訓和職業咨詢;⑥建立審計質量控制制度。

17 下列屬于審計標準特點的有( )。

(A)重要性

(B)層次性

(C)時效性

(D)可靠性

(E)地域性

【正確答案】 B,C,E

【試題解析】 審計標準的特點。審計標準具有層次性、時效性和地域性特點。

18 下列各項中，可用作效益審計評價標準的有( )。

(A)國家有關政策

(B)具體行業標準

(C)國家審計準則

(D)國家法律法規

(E)被審計單位編制的預算

【正確答案】 A,B,D,E

【試題解析】 效益審計評價標準。

19 下列屬于內部控制環境內容的有( )。

(A)管理當局的觀念和經營風格

(B)實物控制

(C)員工的素質

(D)人事政策

(E)對交易和事項的獨立檢查

【正確答案】 A,C,D

【試題解析】 內部控制環境內容。BE屬于控制活動內容。

20 下列方法中，屬于信息系統測試方法的有( )。

(A)觀察法

(B)測試數據法

(C)程序代碼檢查法

(D)嵌入審計模塊法

(E)圖形描述法

【正確答案】 C,D

【試題解析】 信息系統測試方法。信息系統測試方法：平行模擬法、嵌入審計模塊法、虛擬實體法、受控處理法、受控再處理法、程序代碼檢查法。

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