為幫助廣大考生復習備考2014年審計師考試，小編特整理2014年審計師考試企業(yè)財務管理輔導講義，希望對大家的復習備考能有所幫助

第五章 運營資本管理

[大綱要求]

1、資產組合與籌資組合。掌握資產組合策略與籌資組合策略;熟悉資產組合與籌資組合的涵義及影響因素

2、流動資產管理。掌握現(xiàn)金持有目的、現(xiàn)金管理目標、現(xiàn)金支出內部控制(初級—熟悉);掌握現(xiàn)金集中管理制度(初級—了解);掌握應收賬款的功能、成本與管理目標(初級—熟悉);掌握信用政策的內容及其財務評價;掌握存貨的成本與經(jīng)濟訂貨批量;熟悉abc分類管理(初級—了解);

3、流動負債管理。掌握各類短期銀行借款、商業(yè)信用的類型、管理的內容和籌資的優(yōu)缺點;熟悉短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點

[主要考點內容]

初級—資產組合、籌資組合策略與影響因素;現(xiàn)金管理;應收賬款的功能、成本與管理目標;信用政策的內容及其財務評價;存貨的成本與經(jīng)濟訂貨批量;各類短期銀行借款、商業(yè)信用的類型;短期融資券的發(fā)行

中級—資產組合、籌資組合策略與影響因素;現(xiàn)金管理;應收賬款的功能、成本與管理目標;信用政策的內容及其財務評價;存貨的成本與經(jīng)濟訂貨批量;各類短期銀行借款、商業(yè)信用的類型;abc分類管理;短期融資券的發(fā)行

[重 點]

資產組合、籌資組合策略;現(xiàn)金管理;應收賬款成本;信用政策的內容及其財務評價;存貨的成本與經(jīng)濟訂貨批量;商業(yè)信用的類型;abc分類管理;短期融資券發(fā)行條件

[難 點]

存貨的成本與經(jīng)濟訂貨批量

第一節(jié) 資產組合與籌資組合

一、資產組合

1、涵義：企業(yè)資產總額中流動資產和非流動資產所占比例結構

2、資產組合決策影響因素：風險與報酬的權衡、行業(yè)差異、生產方式、企業(yè)規(guī)模、企業(yè)籌資能力、利率變化等

3、資產組合策略類型(p162)(2009年考點)

(1)適中的資產組合策略——風險和報酬適中

(2)保守的資產組合策略——風險和報酬低

(3)冒險的資產組合策略——風險和報酬高

二、籌資組合(掌握p162)(2006-2008年考點)

1、涵義：企業(yè)資本總額中短期資本和長期資本所占比例結構

2、籌資組合決策影響因素：風險與報酬的權衡、行業(yè)差異、經(jīng)營規(guī)模、利率狀況等

3、籌資組合策略類型

(1)配合型融資政策：理想策略，無風險

特點：臨時性負債(短期資本)用于滿足臨時性流動資產的資本需要，永久性負債(長期資本)用于滿足永久性資產的資本需要

(2)激進型融資政策：高風險、高收益

特點：臨時性負債(短期資本)用于不但要滿足臨時性流動資產的資本需要，還要滿足永久性資產的資本需要

(3)穩(wěn)健型融資政策：低風險、低收益

特點：臨時性負債(短期資本)用于滿足部分臨時性流動資產的資本需要，永久性負債(長期資本)用于滿足永久性資產、部分臨時性資產的資本需要

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（責任編輯：中原茶仙子）

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