一、單項選擇題

1、某企業按“1/10，n/30”的條件購進一批商品。若企業放棄現金折扣，在信用期內付款，則其放棄現金折扣的信用成本率為：

A、18.18%

B、10%

C、12%

D、16.7%

2、某企業擬以“1/20，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業放棄現金折扣的機會成本率為：

A、1 %

B、18%

C、18.18 %

D、36%

3、某企業年銷售額625萬元，賒銷額占銷售收入的80%(一年按360天計算)，應收賬款周轉率為10次，有價證券報酬率為8%，變動成本率75%，則企業的應收賬款平均收賬期和機會成本分別為：

A、40天，4萬元

B、36天，3萬元

C、40天，3萬元

D、36天，4萬元

4、以下公式錯誤的是：

A、訂購批數=A/Q

B、全年相關訂貨成本=F×A/Q

C、全年相關儲存總成本=C×Q

D、全年相關總成本(T)=F×A/Q+C×Q/2

5、某企業全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數為：

A、12次

B、6次

C、3次

D、4次

6、下列關于資產組合的表述中，正確的是：

A、資產的流動性和獲利性是同向的

B、資本密集型的生產方式其固定資產的比例高于勞動密集型的生產方式

C、大企業所需的資金比較多，故在固定資產上的投資較少

D、不愿冒險、偏好安全的經理人員往往采用適中的資產組合策略

7、一種收益性和風險性均較高的營運資本融資政策是：

A、配合型融資政策

B、激進型融資政策

C、穩健型融資政策

D、混合型融資政策

二、多項選擇題

1、發行短期融資券籌資的優點包括：

A、籌資成本較低

B、籌資彈性比較大

C、籌資條件比較寬松

D、籌資金額比較大

E、籌資風險大

2、下列關于流動負債的管理的說法，正確的有：

A、商業信用籌資具有自發籌資、資金使用無約束等優點

B、商業信用籌資存在期限短、支付壓力大等不足之處

C、短期融資券的成本較低

D、短期融資券的籌資金額較大

E、短期融資券的發行期限長，籌資風險小

3、進貨成本是指存貨的取得成本，主要由存貨進價和進貨費用兩項構成，以下屬于進貨費用的有：

A、與材料采購有關的辦公費

B、電報電話費

C、管理人員的福利費

D、倉庫折舊費

E、檢驗費

4、以下關于存貨ABC控制系統的描述中不正確的有：

A、A類存貨種類較少，但占用的資金多

B、A類存貨應當實行嚴格的控制，重點管理

C、B類存貨金額一般，品種數量相對較少

D、C類存貨應一般管理

E、C類存貨種類繁多，但價值較低

5、根據不相容崗位相分離的要求出納人員：

A、不得兼任稽核

B、不得兼任會計檔案保管

C、不得兼任庫存現金日記賬的登記工作

D、不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

E、不得兼任固定資產賬目的登記工作

6、下列關于現金支出程序的說法中，正確的有：

A、支付申請：企業有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金的支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明

B、支付審批：審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準

C、支付復核：復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續

D、出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬

E、對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員無權拒絕辦理

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 放棄現金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%

【該題針對“流動負債管理”知識點進行考核】

【答疑編號11121471】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 放棄現金折扣的機會成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/20=18.18%。

【該題針對“流動負債管理”知識點進行考核】

【答疑編號11121457】

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 應收賬款平均收賬天數=360/10=36(天)，賒銷額=625×80%=500(萬元)，所以應收賬款機會成本=500/360×36×8%×75%=3(萬元)。

【該題針對“流動資產管理”知識點進行考核】

【答疑編號11121445】

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 全年相關儲存總成本=C×Q/2。

【該題針對“流動資產管理”知識點進行考核】

【答疑編號11121439】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 經濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(噸);2400/400=6(次)。

【該題針對“流動資產管理”知識點進行考核】

【答疑編號11121419】

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，資產的流動性和獲利性是相反的。流動資產的流動性較強，獲利能力較差。選項C，大企業資金雄厚，機械設備的自動化水平較高，故在固定資產上的投資較多。選項D，不愿冒險、偏好安全的經理人員往往采用保守的資產組合策略。

【該題針對“資產組合與籌資組合”知識點進行考核】

【答疑編號11121411】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 為了滿足永久性資產的長期資本需要，企業必然要在臨時性負債到期后重新舉債或申請債務展期，這樣企業便會更為經常地舉債和還債，從而加大籌資困難和風險，還可能面臨由于短期負債利率的變動而增加企業資本成本的風險。所以激進型融資政策是一種收益性和風險性均較高的營運資本融資政策。

【該題針對“資產組合與籌資組合”知識點進行考核】

【答疑編號11121407】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 AD

【答案解析】 短期融資券籌資的優點有：(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大。選項E屬于短期融資券的缺點。

【該題針對“流動負債管理”知識點進行考核】

【答疑編號11121468】

2、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 短期融資券的最大缺點是發行期限短，籌資風險大。

【該題針對“流動負債管理”知識點進行考核】

【答疑編號11121459】

3、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 進貨費用又稱訂貨成本，是指為訂購材料、商品而發生的成本，如與材料采購有關的辦公費、差旅費、郵資、電報電話費、運輸費、檢驗費等。倉庫折舊費屬于儲存成本。

【該題針對“流動資產管理”知識點進行考核】

【答疑編號11121451】

4、

【正確答案】 CD

【答案解析】 A類存貨價值高，品種數量相對較少，應分品種重點管理;B類存貨金額一般，品種數量也一般;C類存貨品種數量繁多，占用的資金較少，可實行總量控制。

【該題針對“流動資產管理”知識點進行考核】

【答疑編號11121434】

5、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。

【該題針對“流動資產管理”知識點進行考核】

【答疑編號11121426】

6、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審計人的上級授權部門報告。

【該題針對“流動資產管理”知識點進行考核】

【答疑編號11121421】

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