11.對內部控制的執行進行測試時，基于對樣本的考察得出了不能依賴內部控制的結論，但總體的實際情況卻是可以依賴的，即對內部控制應該依賴而未予依賴，其屬于：

A.過度依賴風險

B.誤拒風險

C.依賴不足風險

D.誤受風險

12.產品成本審計運用分析性復核方法檢查產品成本合理性，分析比較的內容不包括：

A.分析比較近期各年度和本年各個月份主要產品生產成本和存貨余額及其構成變動情況 B.分析比較近期各年度和本年度各個月份產品生產成本總額及單位生產成本，以判斷本期生產成本的總體合理性

C.分析比較近期各年度和本年度各個月份管理費用總額及其構成，判斷管理費用及其構成總體合理性

D.分析比較近期各年度和本年度各個月份產品銷售成本總額及單位成本，判斷產品銷售成本總體合理性

13.被審計單位管理費用明細賬中記錄了以下項目。其中符合我國現行會計制度規定的是：

A.管理部門人員工資

B.常設銷售機構經費

C.生產車間領用的產品包裝物費用

D.為購貨單位墊付的運雜費

14.審計人員在審計某企業應付賬款時，發現應付某公司貨款400萬元，賬齡2年以上但通過查閱憑證，詢問被審計單位有關人員。未能取得證據證實其存在性。審計人員下一步應當：

A.做出賬實不符結論

B.向債權人進行詢證

C.核對會計報表

D.直接調整賬項

15.被審計單位工薪業務循環的下列職責分工易導致內部控制失效的是：

A.考勤記錄與審批、復核相互獨立

B.工資費用分配表編制與審核相互獨立

C.人力資源管理、工資結算、統計與財會部門相互獨立

D.工資保管與產量及工時記錄相互獨立

16.一般對房屋、建筑物等無移動性的固定資產，證實其存在性和所有權可以：

A.重點抽查驗證

B.較大范圍內抽查驗證

C.小范圍內抽查驗證

D.全部驗證

17.審查短期借款入賬的完整性，無效的審計程序是：

A.審查各項借款的日期、利率、還款期限及其他條件

B.向被審計單位開戶銀行或其他債權人詢證

C.編制借款明細表并與總賬核對

D.分析利息費用賬戶

18.審計人員對實存于企業的固定資產，收集查閱了契約、產權證明書、財產稅單等有關憑證文件，其目的是為了證實：

A.固定資產的存在性

B.固定資產的所有權

C.固定資產折舊計算的準確性

D.固定資產的完整性

19.生產與存貨業務循環中的內部控制中，限制非授權人員接近存貨屬于：

A.實物控制

B.信息傳遞程序控制

C.職責分工

D.交易授權

20.利潤表的實質性審查時，營業外收入審查中無效的審計程序是：

A.審查營業外收入的合法性

B.審查營業外收入數額的完整性

C.審核營業外收入賬務處理的準確性

D.審核營業外收入賬務處理的披露

參考答案：11.C 12.C 13.A 14.B 15.D16.A 17.C 18.B 19.A 20.D

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（責任編輯：cll）

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