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案例二
(一)資料
甲公司屬增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。該公司2007年度發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:
1.3月5日,甲公司對一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行報廢處置,報廢時該固定資產(chǎn)賬面價值為8 000元,發(fā)生清理費(fèi)用4 000元,殘值變價收入6 000元。
2.5月16日,甲公司將其一項(xiàng)專利權(quán)出租給其他單位使用,月租金為20 000元。
3.8月28日,甲公司購人工程物資一批,增值稅專用發(fā)票上注明買價l00 000元,增值稅l7 000元;此外還發(fā)生裝卸費(fèi)l 000元;工程物資已驗(yàn)收入庫,貨款已經(jīng)支付。4.年末,甲公司按應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備。年末應(yīng)收賬款余額為400 000元,壞賬準(zhǔn)備計提比例為5%,計提前“壞賬準(zhǔn)備”科目有借方余額20 000元。5.年末,甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤為1 000 000元,按規(guī)定提取10%的法定盈余
公積,同時向投資者分配利潤300 000元。
(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
56.3月5日,甲公司報廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損失為:
A.2 000元
B.6 000元
C.7 000元
D.10 000元
57.5月16日,甲公司出租專利權(quán)取得的收入應(yīng)貸記的會計科目是:
A.主營業(yè)務(wù)收入
B.投資收益
C.其他業(yè)務(wù)收入
D.營業(yè)外收入
58.8月28日,甲公司在購人工程物資時,可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為:
A.0
B.17 000元
C.17 070元
D.17 100元
59.年末,甲公司應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額為:
A.0
B.20 000元
C.22 000元
D.40 000元
60.年末,甲公司編制的與利潤分配相關(guān)的會計分錄有:
A.借:利潤分配——提取法定盈余公積100 000
貸:盈余公積——法定盈余公積 100 000
B.借:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 300 000
貸:應(yīng)付股利300 000
C.借:利潤分配——未分配利潤 400 000
貸:利潤分配——提取法定盈余公積100 000
利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤300 000
D.借:本年利潤l 000 000
貸:利潤分配——未分配利潤 1 000 000
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