1、當內部審計師提供咨詢服務時，其業務范圍主要由以下哪項內容確定?

A、內部審計標準;

B、審計業務小組;

C、被審計單位;

D、內部審計部門章程。

答案：B

解題思路：A、不正確。因為內部審計標準中不涉及咨詢服務的業務范圍。

B、正確。因為根據“實務公告1000.C1-2內部審計師開展正式咨詢業務的其他考慮”：“內部審計師應該設計咨詢業務的業務范圍”。所以審計業務小組應確定業務范圍。

C、不正確。因為被審計單位不能確定內部審計咨詢業務的業務范圍。

D、不正確。因為內部審計部門章程不。涉及咨詢服務的業務范圍。

2、以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動?

Ⅰ。編寫詳細的審計程序;

Ⅱ。確定被審計單位的目標、目的和標準;

Ⅲ。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施;

Ⅳ。確定相關的審計目標。

A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;

B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;

C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;

D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

答案：B

解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

答案B正確。開展初步調查的審計活動的工作順序是：確定被審計單位的目標、目的和標準;確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施;確定相關的審計目標;編寫詳細的審計程序。

3、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：

A、令人滿意的;

B、最優化的;

C、最理想的;

D、最大限度的。

答案：A

解題思路：答案A正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時間內做出決定。結果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。

答案B不正確：最優化意味著要選出最好的可能的解決方案。

答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個條件不會總是存在。

答案D不正確：最大限度是最優化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。

4、以下哪項是對內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述：

A、幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業務目標;

B、確保內部控制系統的薄弱環節得到糾正;

C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證;

D、確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。

答案：C

解題思路：A、不正確。因為幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業務目標。是內部審計業務。

B、不正確。因為內部審計不能確保內部控制系統的薄弱環節得到糾正。

C、正確。因為內部審計一項獨立的、客觀的確認和咨詢活動。它通過采取系統化、規范化的方法評價和改善組織的風險管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實現其目標。目標：增加組織價值和改善組織的運營。

D、不正確。見題解C.

5、在一家化學制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。內部審計師：

A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規范;

B、因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規范;

C、沒有違反道德規范。在任何事件上都需要對雇主忠誠;

D、沒有違反道德規范。因為沒有收集有關違例事件的信息。

答案：A

解題思路：A、正確。因為行為規則禁止內部審計師有意成為違法活動的一員。內部審計師應披露其所知道的任何重要的事實，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的審核活動。內部審計師還明顯沒有審慎地開展其工作

B、不正確。因為IIA的道德規范沒有強加對公眾的責任。

C、不正確。因為內部審計師不應以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標，并要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標。不過，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。

D、不正確。因為內部審計師應根據內部審計專業實務標準收集和報告這類信息。

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（責任編輯：中大編輯）

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