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案例一
(一)資料
某審計組于2006年2月對某公司 2005年度財務(wù)收支情況進行審計。審計人員首先對內(nèi)部控制進行了側(cè)評,然后對有關(guān)賬戶余額進行了實質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下:
1.以前年度未對存貨實施盤點,倉庫出庫單未連續(xù)編號。
2.2005 年 4 至 7 月,由于會計人員休產(chǎn)假,存貨明細賬由倉庫保管員代記。
3.每個月末,由日常負責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4.2005年12月31日,應(yīng)收賬款賬面金額是4200 萬元,由80 筆賒銷業(yè)務(wù)形成,審計人員按照時間順序?qū)?0 筆賒銷連續(xù)編號為 001 至 080 ,并隨機抽取了其中 20 筆進行審查,這 20 筆賒銷業(yè)務(wù)賬面金額是 984 萬元,經(jīng)審定實際應(yīng)為 1 020 萬元。
(二)要求:根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確答案。
51.審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查后,可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有:
A.文字說明法
B.調(diào)查表法
C.流程圖法
D.錄像與錄音法
52.“資料 1 ”所述情況,違反了存貨內(nèi)部控制的要求,具體包括:
A.實物控制
B.憑證與記錄控制
C.職責(zé)分工控制
D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
53.“資料2”所述情況,違反了存貨內(nèi)部控制的要求,具體包括:
A.業(yè)務(wù)的批準與執(zhí)行相分工
B.資產(chǎn)保管與帳實核對相分工
C.各種會計責(zé)任之間相分工
D.資產(chǎn)保管與會計記錄相分工科.
54.“資料3”所述情況,違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求,具體包括:
A.實物控制
B.憑證與記錄控制
C.職責(zé)分工控制
D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
55.“資料4”中,審計人員在隨機抽取20筆賒銷業(yè)務(wù)時,可以采用的方法有:
A.系統(tǒng)選樣法
B.屬性抽樣法
C.隨機數(shù)表選樣法
D.發(fā)現(xiàn)抽樣法
56.若采用差異估計法推斷,在不考慮精確區(qū)間的情況下,該公司應(yīng)收賬款的賬面余額估計為:
A. 4 344 萬元
B.4 240 萬元
C.4 180 萬元
D.4 050 萬元
答案:
51.ABC
52.AB
53.D
54.C
55.AC
56.A
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(責(zé)任編輯:中原茶仙子)
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