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1.深圳航空公司風(fēng)采
深圳航空有限責(zé)任公司1992年11月成立,1993年9月開航,是一家由廣東廣控(集團)公司、中國國際航空公司、全程物流(深圳)有限公司、深圳鼎協(xié)實業(yè)有限公司、深圳眾甫地有限責(zé)任公司5家企業(yè)共同投資經(jīng)營的股份制航空運輸企業(yè),主要經(jīng)營航空客、 -
貨運輸業(yè)務(wù)。目前擁有24架B737系列飛機,總資產(chǎn)36.2億元,員工1900多人,下轄2個分公司、5個子公司、30多個駐外營業(yè)部,經(jīng)營國內(nèi)航線80多條。
2.深航低成本競爭策略
“深航的管理者對企業(yè)發(fā)展和航空運輸有獨到的認(rèn)識,通過認(rèn)真分析外部經(jīng)營環(huán)境,找準(zhǔn)市場定位,實施有效戰(zhàn)略,為企業(yè)確定了正確的前進(jìn)方向。”
深航人認(rèn)為,市場競爭取勝之道無非兩條:一是“巧取”,二是“豪奪”。深航本身規(guī)模實力不具備“豪奪”的條件,只能巧取,尤其是在涉及企業(yè)長遠(yuǎn)利益的戰(zhàn)略目標(biāo)、方針的設(shè)計上,必須做到“巧”、“準(zhǔn)”、“穩(wěn)”。為此,他們?nèi)娣治鰢鴥?nèi)各航空企業(yè)的戰(zhàn)略選擇和戰(zhàn)略布局,注意避開國企在戰(zhàn)略選擇上的一些失誤、失策以及其他欠缺之處,同時以美國西南航空公司低成本運作模式作為參照系,科學(xué)地確定公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和方針,為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅實可靠的基礎(chǔ),從根本上確立公司在市場競爭中的優(yōu)勢。
深航總經(jīng)理董力加曾說過:“我認(rèn)為,低成本戰(zhàn)略是競爭戰(zhàn)略中最具有殺傷力的戰(zhàn)略,看似簡單,卻需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)胤治龈鞣N競爭因素,才可能找到一條可執(zhí)行的低成本道路。在現(xiàn)實情況下,我們要對低成本戰(zhàn)略的內(nèi)涵予以豐富,堅持核心理念,把成本優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為消費誘因與動因,才是實現(xiàn)我們目標(biāo)的正確方向。”
3. 實施用友全面預(yù)算管理解決方案
如何讓航線成本核算成為航空公司制定有效營銷策略的重要依據(jù)?如何有效控制企業(yè)經(jīng)營成本?如何實現(xiàn)低成本戰(zhàn)略,在市場競爭中脫穎而出?為此,深航找到了國內(nèi)最大的ERP軟件制造商用友公司。根據(jù)深航的戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營管理的具體情況,用友采用NC全面預(yù)算系統(tǒng)的費用計劃及財務(wù)計劃,并結(jié)合應(yīng)收、應(yīng)付、報賬中心、總賬等系統(tǒng)對運營成本與費用進(jìn)行全面計劃與控制。用友NC預(yù)算管理解決方案為深航走出中國特色的低成本航空發(fā)展道路奠定了堅實的基礎(chǔ)。
1)預(yù)算體系
有限責(zé)任公司的計劃/預(yù)算管理工作由財務(wù)部負(fù)責(zé),財務(wù)部每年10月下達(dá)預(yù)算樣表,兩周內(nèi)集團本部的各部門及下級二級公司根據(jù)自身情況安排編制本公司預(yù)算。根據(jù)深航的管理需求,按照各部門的費用項目進(jìn)行預(yù)警控制、部分費用項目要求進(jìn)行事前控制,預(yù)算體系為以下兩部分:財務(wù)預(yù)算:按照會計科目、輔助項制定預(yù)算樣表;費用預(yù)算:按照收支項目、部門制定預(yù)算樣表。
2)預(yù)算編制
按照費用最大集合、虛擬部門制定預(yù)算樣表;垂直分解樣表到各部門,各部門填制計劃。
對于應(yīng)該由專項歸口部門管理的預(yù)算須由歸口部門操作員根據(jù)各部門填制的計劃,按垂直匯總生成預(yù)算匯總部門專項預(yù)算的合計數(shù)。
多部門、多費用列示表通過表間取數(shù)生成。
深航預(yù)算管理編制流程
3)預(yù)算控制
費用計劃控制方案:
費用計劃通過NC應(yīng)付、報賬中心系統(tǒng)控制
控制對象為:收支項目及部門
各部門通過權(quán)限設(shè)置實時查詢自己部門的預(yù)算執(zhí)行情況,并進(jìn)行分析,不能看到其他無業(yè)務(wù)權(quán)限的部門的預(yù)算及執(zhí)行情況。
4)預(yù)算分析
以預(yù)算為基準(zhǔn),對照實際執(zhí)行的結(jié)果,考察預(yù)算差異和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度;
在進(jìn)行分析的過程中,考慮到異常因素,提供了異常因素剔除的分析;可以針對預(yù)算數(shù)據(jù)或者實際數(shù)據(jù)進(jìn)行剔除;預(yù)算分析中,最經(jīng)常用到的就是預(yù)算數(shù)據(jù)與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)的差異分析,包括分析差異率和差異額;此外,用戶還可以進(jìn)行更進(jìn)一步的分析,包括因素分析、多維OLAP分析等。
4. 實施效果
從2001年開始,深航開始實行全面預(yù)算管理,堅持以降低成本作為預(yù)算管理的總體指導(dǎo)思想,將一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)納入預(yù)算管理,做到事前有預(yù)測,事中有控制,事后有反饋考核。由于采用用友NC系統(tǒng)預(yù)算管理模塊,對預(yù)算實行實時監(jiān)控,把預(yù)算控制落實到各個部門的各項工作之中,對生產(chǎn)經(jīng)營鏈條中每一環(huán)節(jié)進(jìn)行財務(wù)成本控制,確定一個標(biāo)準(zhǔn)來核定預(yù)算指標(biāo),確保一切業(yè)務(wù)活動受控于預(yù)算。通過全方位的預(yù)算控制,將成本控制落實到公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面,最大限度地降低公司成本水平,從而大大提高了公司的經(jīng)濟效益。
全程管理:通過NC預(yù)算的實施,配合NC財務(wù)的實施,幫助該集團完成了從預(yù)算編制到預(yù)算控制、到預(yù)算分析、到預(yù)算調(diào)整的一個完整流程。
流程透明:不僅使得編制過程清晰透明,而且大大縮短了編制時間。
預(yù)算準(zhǔn)確:在編制預(yù)算時,可以參考查詢到大量的相關(guān)數(shù)據(jù),并提供多種預(yù)算編制方法相結(jié)合,通過預(yù)測和模擬,使得預(yù)算編制的準(zhǔn)確性大大提高。
實時監(jiān)控:預(yù)算系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的集成應(yīng)用,可實時按照部門及費用類別進(jìn)行預(yù)警、控制,加大了控制的力度。
全面分析:可通過預(yù)算分析帳表方便快捷的進(jìn)行大量的分析工作,可隨時獲得實時費用執(zhí)行情況,使得預(yù)算分析工作真正對以后的工作產(chǎn)生指導(dǎo)作用。
現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展離不開規(guī)范、嚴(yán)格、有效的財務(wù)管理,深航在實際工作中以財務(wù)管理為核心,科學(xué)的預(yù)算和有效的財務(wù)監(jiān)督滲透到公司運營的各個方面,使深航低成本戰(zhàn)略落地生根,開花結(jié)果。
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