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(3)信用證(Letter Of Credit，L/C)P265

信用證是銀行出具的一種有條件的付款保證。信用證的結(jié)算方式是憑單付款。

1)信用證的業(yè)務(wù)特點(diǎn)：

①信用證是一種銀行信用。開證銀行在信用證中作出承諾，在單據(jù)符合信用證條件的情況下，開證行負(fù)首要的付款責(zé)任。

②信用證是一種自足文件。信用證的開立以買賣合同為基礎(chǔ)。但信用證一經(jīng)開出，就是一種獨(dú)立的、完整的契約文件。即使信用證中提及該合同，銀行亦與該合同完全無關(guān)，且不受其約束。因此，一家銀行作出兌付、議付或履行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)的承諾，并不受申請(qǐng)人與開證行之間或與受益人之間在已有關(guān)系下產(chǎn)生的索償或抗辯的制約。

③信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是和單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行為。銀行嚴(yán)格審核單據(jù)，以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款，而對(duì)單據(jù)的形式，準(zhǔn)確性和真實(shí)性等不負(fù)責(zé)任。

2)信用證的當(dāng)事人和一般業(yè)務(wù)程序。信用證的基本當(dāng)事人有3個(gè)：開證申請(qǐng)人、開證行和受益人。其他當(dāng)事人主要有：通知行、議付行、付款行、償付行和保兌行。

在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的跟單信用證有不同的類型，其業(yè)務(wù)程序也各有特點(diǎn)，但是都要經(jīng)過申請(qǐng)開證、開證、通知、交單、付款、贖單這幾個(gè)環(huán)節(jié)，

3)信用證的內(nèi)容。信用證沒有統(tǒng)一格式，內(nèi)容因信用證種類不同而有所區(qū)別。主要內(nèi)容是合同條款的單據(jù)要求和銀行付款保證，出口商履約的情況是通過單據(jù)來證明或保證的，為此在開證時(shí)對(duì)單據(jù)的要求十分重要。目前信用證大多數(shù)采用全電開證，各國銀行使用的格式不盡相同，文字語句也有很多差別，但基本內(nèi)容大致相同，主要包括以下幾個(gè)方面：信用證本身的說明，信用證的當(dāng)事人，信用證的金額和匯票，貨物條款，運(yùn)輸條款，單據(jù)條款，其他規(guī)定等。

4)信用證的種類：

①根據(jù)是否要求受益人提交單據(jù)，信用證可以分為跟單信用證和光票信用證。跟單信用證是開證行憑跟單匯票或單純憑單據(jù)付款的信用證;光票信用證是開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。國際貿(mào)易中廣泛使用的是跟單信用證。

②不可撤銷信用證。不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人、開證人及保兌行(如果有)的同意，開證行不得片面修改或撤銷信用證的規(guī)定和承諾。

③根據(jù)是否有另一家銀行為信用證加保，信用證可分為保兌信用證和不保兌信用證。保兌信用證是指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加保兌的銀行稱為保兌行，保兌行承擔(dān)與開證行相同的第一性付款責(zé)任。沒有注明是否保兌，即為不保兌信用證。

④按信用證付款方式，信用證可分為即期付款信用證/遠(yuǎn)期付款信用證、承兌信用證和議付信用證三種方式。

A.議付信用證。國際貿(mào)易中最常用的是議付信用證，議付信用證指允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。通常在單證相符的條件下，銀行扣取墊付利息和手續(xù)費(fèi)后立即將貨款墊付給受益人。開證行對(duì)議付行承擔(dān)付款責(zé)任。如果議付行議付后，因故不能向開證行索得貨款，議付行(保兌行除外)有權(quán)對(duì)受益人行使追索權(quán)。《國際商會(huì)關(guān)于跟單信用證的統(tǒng)一規(guī)則》(刪號(hào))規(guī)定保兌行的議付沒有追索權(quán)。信用證的到期地點(diǎn)是議付行所在地。

議付信用證可分為公開議付信用證和限制議付信用證，前者受益人可任擇一家銀行作為議付行，后者則由開證行在信用證中指定一家銀行為議付行。

B.即期付款信用證和遠(yuǎn)期付款信用證都在信用證上明確規(guī)定一家銀行為付款行，不要求受益人出具匯票，僅憑提交的單據(jù)付款。

即期付款信用證，指開證行或付款行在收到信用證規(guī)定的單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。

遠(yuǎn)期付款信用證，指開證行或付款行在收到信用證規(guī)定的單據(jù)后，在規(guī)定的期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。其中有假遠(yuǎn)期信用證，即遠(yuǎn)期匯票即期付款信用證。

C.承兌信用證。是指開證行或指定的承兌行對(duì)受益人開出的遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行承兌，承擔(dān)承兌匯票到期日付款責(zé)任的信用證。

⑤可轉(zhuǎn)讓信用證。指信用證可以轉(zhuǎn)讓給第一受益人以外的受益人，第二受益人可以是一個(gè)人，也可以是多個(gè)人。除非信用證中有規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，如果第二受益人不能按照L/C要求交單，第一受益人承擔(dān)信用證的賣方責(zé)任。一般有中間商的貿(mào)易方式采用該信用證。凡是信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”的，就是不可轉(zhuǎn)讓的。

⑥循環(huán)信用證。信用證被全部或部分使用后，其金額可恢復(fù)使用直至達(dá)到規(guī)定次數(shù)或累積總金額為止的信用證。循環(huán)信用證的循環(huán)方式可分為按時(shí)間循環(huán)和按金額循環(huán)。

⑦背對(duì)背信用證。指受益人以原證為抵押，要求銀行以原證為基礎(chǔ)，另外開立一張內(nèi)容相似的信用證。背對(duì)背信用證通常由中間商申請(qǐng)開給實(shí)際供貨商。

⑧對(duì)開信用證。指兩張互相制約的信用證，進(jìn)出口雙方互為開證申請(qǐng)人和受益人方的銀行互為開證行和通知行。

⑨預(yù)支信用證。允許受益人在交貨前預(yù)支全部或部分貨款，也稱紅條款信用證。

⑩備用信用證。指銀行有條件的付款承諾，當(dāng)開證人未履行其義務(wù)時(shí)，開證行憑有關(guān)的文件進(jìn)行償付。備用信用證是由于開證申請(qǐng)人的違約而支持了受益人，如果開證申請(qǐng)人履約無誤，則備用信用證就成為“備而不用”的信用證，具有擔(dān)保性質(zhì)

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