13. 利潤與利潤分配表（原損益表） 
1）營業收入
2）營業稅金及附加 ＝營業收入×稅率 
3）總成本費用 ＝經營成本+折舊+攤消+利息（兩種借款的利息） 
4）補貼收入
5）利潤總額 ＝營業收入-營業稅金及附加-總成本費用 
6）彌補以前虧損 
7）應納所得稅額（所得稅計算基數）上述5）-6） 
5）所得稅 ＝（利潤總額-前年虧損）×稅率 
6）稅后凈利潤 利潤總額-所得稅 （不須減彌補虧損額） 
7）盈余公積金 ＝（稅后利潤-前年虧損）×稅率 
8）應付利潤 ＝稅后利潤--前年虧損-盈余公積金未分配利潤 
9）未分配利潤 用去還款的那筆利潤 
13.2
總投資收益率＝息稅前利潤/項目總投資 
項目資本金凈利潤率＝凈利潤（總利潤-所得稅）/項目資本金 
新增考點 
14.資金來源與運用表:
資金來源: 表明的是投資的動作，各年的投資情況 非累加性質 
利潤總額、折舊費用、攤消費用、貸款（含息，本息和）、自有資金、回收固定資產余值、回收流動資金。 
總結為：可還債的錢、別人的錢、自己的錢和回收的錢 
注：自有資金:包括建設期自有資金,投產期流動資金分年按達產比例分配.
回收流動資金:流動資金計最后一年 
資金運用:
固定資產投資:建設期分年貸款本息 
流動資金投資:投產期分年按達產期 比例分配 
所得稅
應付利潤 
借款還本 
注：為什么沒有說還息，因為利息含在總成本中了，總利潤就概括了利息 
盈余資金=資金來源-資金運用 
15．資產負債表:反映的是每年末的資產累計狀態 
資產:1）流動資產總額=流動資產(背景材料)+累計盈余資金(資金來源與運用表，逐年累計)
累計盈余資金: 資金來源與運用表 
最后一年的累計盈余:累計盈余(資金來源與運用最后一年)-固定資產余值-回收流動資金 
（ 可能考慮到這兩項回收的資產不太可靠，本著穩健考慮） 
2）在建工程：建設期第一年：第一年自有資金和貸款本息。 
建設期第二年：包括第一年自有資金和貸款累計 
3）固定資產凈值：投產期第一年：固定資產總額（包括）-無形資產-折舊費 
第一年后：上一年固定資產凈值-折舊費 
4）無形資產凈值： 逐年扣減無形資產余值 
負債及所有者權益： 
1）負債：流動負債：背景材料 
貸款負債：取自還本付息表（分年本息） 
2）所有者權益：
資本金：建設期第一年：第一年投入的自有資金 
第二年：包括第一年的自有資金總額 
投產期第一年：自有資金總額（建設期的）+第一年投入的流動資金 
第二年：上一年余額+第二年投入的流動資金 
第三年：上一年余額+第三年投入的流動資金 
第三年后：以后各年上年余額照抄
累計盈余公積金：損益表中盈余公積金分年累計分年填入 
累計未分配利潤：損益表中未分配利潤分年累計分年填入 
16、資產負債比＝負債總額/資產總額；流動比＝流動資產總額/流動負債總額 
17、 建設項目財務評價的基本題型：
a、借款還本付息表+總成本費用表+損益表+盈利能力分析 
b、借款還本付息表+現金流量表+敏感性分析 
c、借款還本付息表+資金來源與運用表+償債能力分析

（責任編輯：）

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