試題一

某企業的生產建設項目有關基礎數據如下：

1.按當地現行價格計算，項目的設備購置費為2500萬元。某已建類似項目的建筑工程費、安裝工程費占設備購置費的比例分別為45%、25%，由于時間、地點因素引起的上述兩項費用變化的綜合調整系數為1.1，項目的工程建設其他費用按600萬元估算。

2.項目建設期為1年，運營期為10年。

3.項目建設投資來源為資本金和貸款。貸款共計2000萬元，年初和年中各投入1000萬元，貸款年利率為6%(按年計息)，貸款合同約定的還款方式為運營期前5年等額還本、利息照付方式。

4.項目建設投資全部形成固定資產，固定資產使用年限10年，殘值率5%，直線法折舊。

5.投產當年又投入資本金。

6.項目運營期各年的營業收入、經營成本、營業稅金及附加分別為2400萬元、1300萬元、140萬元。由于第一年未100%達產，故營業收入、經營成本、營業稅金及附加分別為1650萬元、880萬元、99萬元。

7.項目的所得稅稅率為25%。

8.項目計算時，不考慮預備費。

(計算結果保留三位有效數字)

問題：

(1)列式計算項目的建設投資。

(2)列式計算項目年固定資產折舊額。

(3)列式計算運營期前兩年應償還銀行的本息額。

(4)列式計算運營期第1年的總成本費用、總利潤、所得稅和調整所得稅。

(5)列式計算運營期第2年的總成本費用、總利潤、所得稅和調整所得稅。

答案：

問題(1)：

建筑、安裝工程費=2500×(45%+25%)×1.1=1925(萬元)

項目的建設投資=2500+1925+600=5025(萬元)

問題(2)：

建設期利息=1000×6%+1000×1/2×6%=90(萬元)

固定資產投資=5025+90=5115(萬元)

固定資產折舊額=5115×(1-5%)/10=485.925(萬元)

問題(3)：

第1年年初借款余額=2000+90=2090(萬元)

等額還本=2090/5=418(萬元)

第1年利息=2090×6%=125.4(萬元)

第1年應還本付息=418+125.4=543.4(萬元)

第2年利息=(2090-418)×6%=100.32(萬元)

第2年應還本付息=418+100.32=518.32(萬元)

問題(4)：

運營期第1年總成本費用=經營成本+折舊+攤銷+利息=880+485.925+125.4=1491.325(萬元)

運營期第1年總利潤=營業收入-營業稅金及附加-總成本費用=1650-99-1491.325=59.675(萬元)

運營期第1年所得稅=59.675×25%=14.919(萬元)

運營期第1年息稅前利潤=59.675+125.4=185.075(萬元)

運營期第1年調整所得稅=185.075×25%=46.269(萬元)

問題(5)：

運營期第2年總成本費用=經營成本+折舊+攤銷+利息

=1300+485.925+100.32=1886.245(萬元)

運營期第2年總利潤=營業收入-營業稅金及附加-總成本費用

=2400-140-1886.245=373.755(萬元)

運營期第2年所得稅=373.755×25%=93.439(萬元)

運營期第2年息稅前利潤=373.755+100.32=474.075(萬元)

運營期第2年調整所得稅=474.075×25%=118.519(萬元)

試題二

為改善某地的交通狀況，提出以下兩個方案：

方案1：在原橋基礎上加固、擴建。該方案預計投資40000萬元，建成后可通行20年。這期間每年需維護費1000萬元。每10年需進行一次大修，每次大修費用為3000萬元，運營20年后報廢時沒有殘值。

方案2：拆除原橋，在原址建一座新橋。該方案預計投資120000萬元，建成后可通行60年。這期間每年需維護費1500萬元。每20年需進行一次大修，每次大修費用為5000萬元，運營60年后報廢時可回收殘值5000萬元。

不考慮兩方案建設期的差異，基準收益率為6%。

主管部門聘請專家對該橋應具備的功能進行了深入分析，認為應從F1、F2、F3、F4、F5共5個方面對功能進行評價。表1-2-1是專家采用0—4評分法對5個功能進行評分的部分結果，表1-2-1是專家對兩個方案的5個功能的評分結果。

問題：

(1)在表1-2-3中計算各功能的權重(權重計算結果保留三位小數)。

(2)列式計算兩方案的年費用(計算結果保留兩位小數)。

(3)若采用價值工程方法對兩方案進行評價，分別列式計算兩方案的成本指數(以年費用為基礎)、功能指數和價值指數，并根據計算結果確定最終應入選的方案(計算結果保留三位小數)。

(4)該橋梁未來將通過收取車輛通行費的方式收回投資和維持運營，若預計該橋梁的機動車年通行量不會少于1500萬輛，分別列式計算兩個方案每輛機動車的平均最低收費額

(計算結果保留兩位小數)。

答案：

問題(1)：

問題(2)：

方案1的年費用=1000+40000(A/P，6%，20)+3000(P/F，6%，10)×(A/P，6%,20)

=1000+40000×0.0872+3000×0.5584×0.0872

=4634.08(萬元)

方案2的年費用=1500+120000×(A/P，6%，60)+5000×(P/F，6%，20)×(A/P，6%，60)+5000×(P/F，6%，40)×(A/P，6%，60)-5000×(P/F，6%，60)×(A/P，6%，60)

=1500+120000×0.0619+5000×0.3118×0.0619+5000×0.0972×0.0619-5000×0.0303×0.0619

=9045.21(萬元)

問題(3)：

方案1的成本指數=4634.08/(4634.08+9045.21)=0.339

方案2的成本指數=9045.21/(4634.08+9045.21)=0.661

方案1的功能得分=6×0.325+7×0.325+6×0.225+9×0.100+9×0.025=6.700

方案2的功能得分=10×0.325+9×0.325+7×0.225+8×0.100+9×0.025=8.775

方案1的功能指數=6.700/(6.700+8.775)=0.433

方案2的功能指數=8.775/(6.700+8.775)=0.567

方案1的價值指數=0.433/0.339=1.277

方案2的價值指數=0.567/0.661=0.858

因為方案1的價值指數大于方案2的價值指數，所以應選擇方案1。

問題(4)：

方案1的最低收費=4634.08/1500=3.09(元/輛)

方案2的最低收費=9045.21/1500=6.03(元/輛)

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