試題一

某企業(yè)的生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：

1.按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行價(jià)格計(jì)算，項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為2500萬(wàn)元。某已建類似項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的比例分別為45%、25%，由于時(shí)間、地點(diǎn)因素引起的上述兩項(xiàng)費(fèi)用變化的綜合調(diào)整系數(shù)為1.1，項(xiàng)目的工程建設(shè)其他費(fèi)用按600萬(wàn)元估算。

2.項(xiàng)目建設(shè)期為1年，運(yùn)營(yíng)期為10年。

3.項(xiàng)目建設(shè)投資來(lái)源為資本金和貸款。貸款共計(jì)2000萬(wàn)元，年初和年中各投入1000萬(wàn)元，貸款年利率為6%(按年計(jì)息)，貸款合同約定的還款方式為運(yùn)營(yíng)期前5年等額還本、利息照付方式。

4.項(xiàng)目建設(shè)投資全部形成固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)使用年限10年，殘值率5%，直線法折舊。

5.投產(chǎn)當(dāng)年又投入資本金。

6.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期各年的營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加分別為2400萬(wàn)元、1300萬(wàn)元、140萬(wàn)元。由于第一年未100%達(dá)產(chǎn)，故營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加分別為1650萬(wàn)元、880萬(wàn)元、99萬(wàn)元。

7.項(xiàng)目的所得稅稅率為25%。

8.項(xiàng)目計(jì)算時(shí)，不考慮預(yù)備費(fèi)。

(計(jì)算結(jié)果保留三位有效數(shù)字)

問(wèn)題：

(1)列式計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)投資。

(2)列式計(jì)算項(xiàng)目年固定資產(chǎn)折舊額。

(3)列式計(jì)算運(yùn)營(yíng)期前兩年應(yīng)償還銀行的本息額。

(4)列式計(jì)算運(yùn)營(yíng)期第1年的總成本費(fèi)用、總利潤(rùn)、所得稅和調(diào)整所得稅。

(5)列式計(jì)算運(yùn)營(yíng)期第2年的總成本費(fèi)用、總利潤(rùn)、所得稅和調(diào)整所得稅。

答案：

問(wèn)題(1)：

建筑、安裝工程費(fèi)=2500×(45%+25%)×1.1=1925(萬(wàn)元)

項(xiàng)目的建設(shè)投資=2500+1925+600=5025(萬(wàn)元)

問(wèn)題(2)：

建設(shè)期利息=1000×6%+1000×1/2×6%=90(萬(wàn)元)

固定資產(chǎn)投資=5025+90=5115(萬(wàn)元)

固定資產(chǎn)折舊額=5115×(1-5%)/10=485.925(萬(wàn)元)

問(wèn)題(3)：

第1年年初借款余額=2000+90=2090(萬(wàn)元)

等額還本=2090/5=418(萬(wàn)元)

第1年利息=2090×6%=125.4(萬(wàn)元)

第1年應(yīng)還本付息=418+125.4=543.4(萬(wàn)元)

第2年利息=(2090-418)×6%=100.32(萬(wàn)元)

第2年應(yīng)還本付息=418+100.32=518.32(萬(wàn)元)

問(wèn)題(4)：

運(yùn)營(yíng)期第1年總成本費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)成本+折舊+攤銷(xiāo)+利息=880+485.925+125.4=1491.325(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第1年總利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-總成本費(fèi)用=1650-99-1491.325=59.675(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第1年所得稅=59.675×25%=14.919(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第1年息稅前利潤(rùn)=59.675+125.4=185.075(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第1年調(diào)整所得稅=185.075×25%=46.269(萬(wàn)元)

問(wèn)題(5)：

運(yùn)營(yíng)期第2年總成本費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)成本+折舊+攤銷(xiāo)+利息

=1300+485.925+100.32=1886.245(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年總利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-總成本費(fèi)用

=2400-140-1886.245=373.755(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年所得稅=373.755×25%=93.439(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年息稅前利潤(rùn)=373.755+100.32=474.075(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年調(diào)整所得稅=474.075×25%=118.519(萬(wàn)元)

試題二

為改善某地的交通狀況，提出以下兩個(gè)方案：

方案1：在原橋基礎(chǔ)上加固、擴(kuò)建。該方案預(yù)計(jì)投資40000萬(wàn)元，建成后可通行20年。這期間每年需維護(hù)費(fèi)1000萬(wàn)元。每10年需進(jìn)行一次大修，每次大修費(fèi)用為3000萬(wàn)元，運(yùn)營(yíng)20年后報(bào)廢時(shí)沒(méi)有殘值。

方案2：拆除原橋，在原址建一座新橋。該方案預(yù)計(jì)投資120000萬(wàn)元，建成后可通行60年。這期間每年需維護(hù)費(fèi)1500萬(wàn)元。每20年需進(jìn)行一次大修，每次大修費(fèi)用為5000萬(wàn)元，運(yùn)營(yíng)60年后報(bào)廢時(shí)可回收殘值5000萬(wàn)元。

不考慮兩方案建設(shè)期的差異，基準(zhǔn)收益率為6%。

主管部門(mén)聘請(qǐng)專家對(duì)該橋應(yīng)具備的功能進(jìn)行了深入分析，認(rèn)為應(yīng)從F1、F2、F3、F4、F5共5個(gè)方面對(duì)功能進(jìn)行評(píng)價(jià)。表1-2-1是專家采用0—4評(píng)分法對(duì)5個(gè)功能進(jìn)行評(píng)分的部分結(jié)果，表1-2-1是專家對(duì)兩個(gè)方案的5個(gè)功能的評(píng)分結(jié)果。

問(wèn)題：

(1)在表1-2-3中計(jì)算各功能的權(quán)重(權(quán)重計(jì)算結(jié)果保留三位小數(shù))。

(2)列式計(jì)算兩方案的年費(fèi)用(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。

(3)若采用價(jià)值工程方法對(duì)兩方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，分別列式計(jì)算兩方案的成本指數(shù)(以年費(fèi)用為基礎(chǔ))、功能指數(shù)和價(jià)值指數(shù)，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果確定最終應(yīng)入選的方案(計(jì)算結(jié)果保留三位小數(shù))。

(4)該橋梁未來(lái)將通過(guò)收取車(chē)輛通行費(fèi)的方式收回投資和維持運(yùn)營(yíng)，若預(yù)計(jì)該橋梁的機(jī)動(dòng)車(chē)年通行量不會(huì)少于1500萬(wàn)輛，分別列式計(jì)算兩個(gè)方案每輛機(jī)動(dòng)車(chē)的平均最低收費(fèi)額

(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。

答案：

問(wèn)題(1)：

問(wèn)題(2)：

方案1的年費(fèi)用=1000+40000(A/P，6%，20)+3000(P/F，6%，10)×(A/P，6%,20)

=1000+40000×0.0872+3000×0.5584×0.0872

=4634.08(萬(wàn)元)

方案2的年費(fèi)用=1500+120000×(A/P，6%，60)+5000×(P/F，6%，20)×(A/P，6%，60)+5000×(P/F，6%，40)×(A/P，6%，60)-5000×(P/F，6%，60)×(A/P，6%，60)

=1500+120000×0.0619+5000×0.3118×0.0619+5000×0.0972×0.0619-5000×0.0303×0.0619

=9045.21(萬(wàn)元)

問(wèn)題(3)：

方案1的成本指數(shù)=4634.08/(4634.08+9045.21)=0.339

方案2的成本指數(shù)=9045.21/(4634.08+9045.21)=0.661

方案1的功能得分=6×0.325+7×0.325+6×0.225+9×0.100+9×0.025=6.700

方案2的功能得分=10×0.325+9×0.325+7×0.225+8×0.100+9×0.025=8.775

方案1的功能指數(shù)=6.700/(6.700+8.775)=0.433

方案2的功能指數(shù)=8.775/(6.700+8.775)=0.567

方案1的價(jià)值指數(shù)=0.433/0.339=1.277

方案2的價(jià)值指數(shù)=0.567/0.661=0.858

因?yàn)榉桨?的價(jià)值指數(shù)大于方案2的價(jià)值指數(shù)，所以應(yīng)選擇方案1。

問(wèn)題(4)：

方案1的最低收費(fèi)=4634.08/1500=3.09(元/輛)

方案2的最低收費(fèi)=9045.21/1500=6.03(元/輛)

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