第一節工程項目資金來源

一、項目資本金制度

項目資本金是指在項目總投資中由投資考認繳的出資額。對項目來說，項目資本金是非債務性資金，項目法人不承擔這部分資金的任何利息和債務。投資者可按其出資的比例依法享有所有者權益，也可轉讓其出資，但不得以任何方式抽回。對于提供梭務融資的債權人來說，項目的資本金可以視為負債融資的信用基礎，項目資本金后于負債受償，可以降低債權人債權的回收風險。

為了建立投資風險約束機制，有效地控制投資規構，《國務院關于固定資產投資項目試行資本金制度的通知》(國發〔1996〕35號)規定，各種經營性固定資產投資項目，包括國有單位的基本建設、技術改造、房地產開發項目和集體投資項目，試行資本金制度，

投資項目必須首先落實資本金才能進行建設。個體和私營企業的經營性投資項目參照規定.執行/公益性投資項目不實行資本金制度。外商投資項目(包括外商投資、中外合資、中外合作經營項目)按現行有關法規執行。

(一)項目資本金的來源

項目資本金可以用貨幣出資，也可以用實物、工業產權、非專利技術、土地使用權作價出資。對作為資本金的實物、工業產權、非專利技術、土地使用權，必須經過有資格的資產評估機構依照法律、法規評估作價，不得高估或低估。以工業產權、非專利技術作價出資的比例不得超過投資項目資本金總額的20%，國家對采用高新技術成果有特別規定的除外。

投資者以貨幣方式認繳的資本金，其資金來源有：

(1) 各級人民政府的財政預算內資金、國家批準的各種專項建設基金、經營性基本建設基金回收的本息、土地批租收入、國有企業產權轉讓收入、地方人民政府按國家有關規定收取的各種規費及其他預算外資金。

(2) 國家授權的投資機構及企業法人的所有者權益(包括資本金、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤、股票上市收益資金等)、企業折舊資金以及投資者按照國家規定從資金市場上籌措的資金。

(3) 社會個人合法所有的資金。

(4) 國家規定的其他可以用作投資項目資本金的資金。

(二)項目資本金的比例

《國務院關于決定調整固定資產投資項目資本金比例的通知》(國發〔2009〕27號)調整了固定資產投資項目的最低資本金比例。2015年，為了擴大有效投資需求、促進投資結構調整、保持經濟平穩健康發展，《國務院關于調整和完善固定資產投資項目資本金制度的通知》(國發〔2015〕51號)中再次調整了固定資產投資項目的最低資本金比例(詳見表5.1.1)。對于城市地下綜合管廊、城市停車場項目，以及經國務院批準的核電站等重大建設項目，可以在規定最低資本金比例基礎上適當降低。

作為計算資本金基數的總投資，是指投資項目的固定資產投資與鋪底流動資金之和，具體核定時以經批準的動態概算為依據。

投資項目資本金的具體比例，由項目審批單位根據投資項目的經濟效益以及銀行貸款意愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報告時核定。經國務院批準，對個別情況特殊的國家重點建設項目，可以適當降低資本金比例。

對某些投資回報率穩定、收益可靠的基地設施、基礎產業投資項目，以及經濟效益好的競爭性投資項目，經國務院批準，可以試行通過發行可轉換債券或組建股份制公司發行股票方式籌措資本金。

為扶持不發達地區的經濟發展，國家主要通過在投資項目資本金中適當增加國家投資的比重，在信貸資金中適當增加政策性貸款比重以及適當延長政策性貸款的還款期等措施增強其投融資能力。

按照有關要求，外商投資企業的注冊資本應與生產經營規模相適應，其注冊資本占投資總額的最低比例見表5.1.2。表中的投資總額，是指投資項目的建設投資、建設期利息與流動資金之和。

對一些特殊行業的外商投資企業，注冊資本的特殊要求見表5.1.3。

按照我國現行規定，有些項目不允許_外資本控股，有些項目要求國有資本控股。《外商投資產業指導目錄》(2015年修訂)中明確規定，電網、核電站、鐵路干線路網、綜合水利樞紐等項目，必須由中方控股。民用機場項目必須由中方相對控股。

(三)項目資本金管理

投資項目的資本金一次認繳，并根據批準的建設進度按比例逐年到位。

投資項目在可行性研究報告中要就資本金籌措情況做出詳細說明，包括出資聲、出資方式、資本金來源及數額、資本金認繳進度等有關內容。上報可行性研究報告時須附有各出資方承諾出資的文件，以實物、工業產權、非專利技術、土地使用權作價出資的，還須附有資產評估證明等有關材料。

主要使用商業銀行貸款的投資項目，投資者應將資本金按分年應到位數量存入其主要貸款銀行;主要使用國家開發銀行貸款的投資項目，應將資本金存入國家開發銀行指定的銀行。投資項目資本金只能用于項目建設，不得挪作他用，更木得抽回。有關銀行承諾貸款后，要根據投資項目建設進度和資本金到位情況分年發放貸款。

有關部門要按照國家規定對投資項目資本金到位和使用情況進行監督。對資本金未按照規定進度和數額到位的投資項目，投資管理部門不發給投資許可證，金融部門不予貸款。對將已存入銀行的資本金挪作他用的，在投資者未按規定予以糾正之前，銀行要停止對該項目撥付貸款。

對資本金來源不符合有關規定，弄虛作假，以及抽逃資本金的，要根據情節輕重，對有關責任者處以行政處分或經濟處罰，必要時停緩建有關項目。

凡資本金不落實的投資項目，一律不得開工建設。

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（責任編輯：zyc）

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