第一章建設項目投資估算與財務評價

基本題型一：總投資構成

1.建設項目總投資估算內容

(1)固定資產投資(工程造價)構成中，工程費用、工程建設其他費用、基本預備費部分為靜態投資部分，價差預備費和建設期利息為動態投資部分。

(2)固定資產投資在竣工決算時可分別形成新的固定資產、流動資產、無形資產和其他資產。在計算項目總成本費用時，固定資產要考慮折舊，無形資產與其他資產要考慮攤銷。

2.投資估算的方法有：單位生產能力估算法、生產能力指數估算法、比例估算法、系數估算法、混合法等。其中考生需要掌握的是運用生產能力指數估算法及構成組合法進行建設項目總投資的估算。其相關公式如下：

(1)生產能力指數法

C2=C1(Q2/Q1)n×f

式中：C 2—擬建項目總投資; C 1—類似項目總投資; Q 2—擬建項目生產能力; Q 1—類似項目生產能力;

n—生產能力指數，若已建類似項目的生產規模與擬建項目生產規模相差不大，Q 1與Q2的比值在0.5~2之間，可取n=1;f—綜合調整系數。

(2)設備及工器具購置費(采用裝運港船上交貨方式)

國產設備購置費=國產設備原價+運雜費

進口設備購置費=抵岸價+國內運雜費 抵岸價(原價)=離岸價格(FOB)+國際運費+運輸保險費+關稅+進口環節增值稅+外貿手續費+銀行財務費+(消費稅+車輛購置稅)

其中：

國際運費=FOB*運費率 國際運輸保險費=(FOB+國際運費)/(1-保險費率)*保險費率

到岸價(CIF)=FOB+國際運費+運輸保險費

銀行財務費=FOB*人民幣外匯匯率*銀行財務費率

外貿手續費=CIF*人民幣外匯匯率*外貿手續費率

關稅=CIF*人民幣外匯匯率*進口關稅稅率

增值稅=(CIF+關稅+消費稅)*增值稅率

(3)建筑安裝工程費(206號文) 建安工程費=直接費+間接費+利潤+稅金

其中，直接費=直接工程費+措施費 直接工程費=人工費+材料費+機械費 措施費=安全文明施工費+二次搬運費+臨時設施費+夜間施工費+非夜間施工照明+大型機械進出場費+模板支架費+垂直運輸費+排水費+降水費+超高工程附加費+竣工資料編制費+。。。。。。

間接費=規費+企業管理費

規費=社會保險費+住房公積金+工程排污費

社會保險費=養老保險費+失業保險費+醫療保險費+工傷保險費+生育保險費

企業管理費=施工企業管理人員工資+...

稅金=營業稅+城市維護建設稅+教育費附加+地方教育附加

(4)預備費=基本預備費+價差預備費

式中：基本預備費=(設備及工器具購置費+建安工程費+工程建設其他費)×基本預備費率=(工程費+工程建設其他費)×基本預備費率

(6)建設期貸款利息(均衡貸款，期間貸款)=∑(年初累計借款+本年新增借款÷2)×貸款實際利率

實際利率=(1+名義利率/計息次數)計息次數-1

建設期本利和的還款方式：等額本金與等額本息兩種。

(7)流動資金計算方法：

第一種方法是用擴大指標估算法估算流動資金

項目的流動資金=擬建項目固定資產總投資×固定資產投資流動資金率

第二種方法是用分項詳細估算法估算流動資金：

流動資金=流動資產-流動負債

式中：流動資產=應收賬款+預付賬款+現金+存貨

流動負債=應付賬款+預收賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

估算的基本步驟，先計算各類流動資產和流動負債的年周轉次數，然后再分項估算占用資額。

周轉次數=360天/最低周轉天數 應收賬款=年經營成本/年周轉次數 應付賬款=外購原材料、燃料、動力費或服務年費用金額/年周轉次數

現金=(年工資福利費+年其他費)/年周轉次數

存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產品+產成品

外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料動力費/年周轉次數

在產品=(年工資福利費+年其他制造費+年外購原材料燃料費+年修理費)/年周轉次數

產成品=年經營成本/年周轉次數

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（責任編輯：何以笙簫默）

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