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第五節(jié) 償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力分析
償債能力分析主要是通過編制相關(guān)報(bào)表,計(jì)算利息備付率、償債備付率等比率指標(biāo),考察項(xiàng)目借款的償還能力。財(cái)務(wù)生存能力分析是通過編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表,結(jié)合償債能力分析,考察項(xiàng)目(企業(yè))資金平衡和余缺等財(cái)務(wù)狀況,判斷其財(cái)務(wù)可持續(xù)性。項(xiàng)目(企業(yè))的利潤表以及資產(chǎn)負(fù)債表在償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力分析中也起著相當(dāng)重要的作用。
一、相關(guān)報(bào)表編制
(一)借款還本付息計(jì)劃表
應(yīng)根據(jù)與債權(quán)人商定的或預(yù)計(jì)可能的債務(wù)資金償還條件和方式計(jì)算并編制借款還本付息計(jì)劃表。
[例 ]某項(xiàng)目建設(shè)期1年,建設(shè)投資借款400萬元,年利率6%,假定借款在年中支用,建設(shè)期利息估算為12萬元,投產(chǎn)后與本金一并在5年內(nèi)等額償還,編制的借款還本付息計(jì)劃表見表1。
表1 借款還本付息計(jì)劃表 單位:萬元
年份
項(xiàng)目
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
年初借款余額
|
412.0
|
338.9
|
261.4
|
179.3
|
92.3
|
當(dāng)年還本付息
|
97.8
|
97.8
|
97.8
|
(責(zé)任編輯:中大編輯)
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