知識點：償債能力比率

1.短期償債能力比率指標

(1)營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產

(2)流動比率。流動比率=流動資產/流動負債

(3)速動比率。速動比率=速動資產/流動負債

(4)現金比率。現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債

(5)現金流量比率。現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債

2.長期償債能力比率指標

(1)資產負債率=總負債/總資產

(2)產權比率=總負債/股東權益

權益乘數=總資產/股東權益

(3)長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+所有者權益)

(4)利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用

=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用

(5)現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量凈額/利息費用

(6)現金流量債務比=經營活動現金流量凈額/債務總額

3.影響短期償債能力和長期償債能力的表外因素

影響短期償債能力的表外因素：

(1)增強短期償債能力的表外因素：

①可動用的銀行貸款指標;②可以很快變現的非流動資產;③償債能力的聲譽。

(2)降低短期償債能力的表外因素：

①與擔保有關的或有負債;②經營租賃合同中的承諾付款。

影響長期償債能力的其他因素：

(1)長期租賃(指經營租賃);(2)債務擔保;(3)未決訴訟。

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