【單選題】：

我國目前個人所得稅采用( )。

A. 分類征收制

B. 綜合征收制

C. 混合征收制

D. 分類與綜合相結合的模式

【答案】A

【單選題】：

下列屬于稿酬所得的項目是( )。

A. 記者在本單位刊物發表文章取得的報酬

B. 提供著作的版權而取得的報酬

C. 將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D. 書畫家出席筆會現場書寫作畫取得的收入

【答案】C

【單選題】：

個人所得稅法規定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成征收，所謂“一次勞務報酬收入畸高”是指

( )。

A. 一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過 10000 元

B. 一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過 20000 元

C. 一次取得的勞務報酬收入超過 10000 元

D. 一次取得的勞務報酬收入超過 20000 元

【答案】B

【單選題】：

依據個人所得稅相關規定，計算財產轉讓所得時，下列各項準予扣除的是( )。

A. 定額 800 元

B. 定額 800 元或定率 20%

C. 財產凈值

D. 財產原值和合理費用

【答案】D

【單選題】：

王先生 2014 年 2 月達到規定退休年齡而退休，每月領取退休工資 3700 元，3 月份被一家公司聘用為管理人員，月工資 4500 元。2014 年 3 月王先生應繳納個人所得稅( )元。

A.0 B.30 C.125 D.265

【答案】B

【解析】正式退休金免納個人所得稅，再任職收入按照工資、薪金所得納稅。3 月王先生應納個人所得稅=(4500-3500)×3%=30(元)。

【單選題】：

中國公民潘某為外資企業工作人員，2014 年全年被派往境外工作，每月工資 12000 元。2013 年 3 月潘某獲得境外上市公司股票期權(該期權不可公開交易)并在當年行權，2014 年 3 月轉讓了該股票，取得轉讓凈所得 500000 元人民幣。按我國稅法規定，潘某 2014 年的所得應繳納個人所得稅( ) 元。

A.75480 B.80640 C.92780 D.110620

【答案】D

【解析】2014 年的所得應繳納個人所得稅

=500000×20%+[(12000-4800)×20%-555]×12=100000+10620=110620(元)。2013 年潘某行權時，已按“工資、

薪金所得”適用的規定計算繳納過個人所得稅。2014 年將行權后的境外上市公司股票再轉讓時，只需按獲得的高于購買日公平市場價的差額，按照“財產轉讓所得”的規定，計算繳納個人所得稅。

【單選題】：

韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設備安裝調試工作，在華停留 60 天，期間取得境外公司支付的工資 40000 元，取得中國體育彩票中獎收入 20000 元。崔先生應在中國繳納個人所得稅( )。

(2002 年)

A.4000 元

B.5650 元

C.9650 元

D.10250 元

【答案】A

【解析】首先判斷崔先生為我國非居民納稅人，由于在華不超過 90 天，其境外支付不由中國境內機構負擔的工資薪金不在我國納稅(用公式套算時，境內支付工資因素為 0，稅額計算結果也為 0)。而體彩中獎

20000 元作為來源于我國境內的偶然所得，應在我國納稅：20000×20%=4000(元)。

【單選題】：

王某為某大學會計教授，2014 年 9 月在本職工作之余替A 單位咨詢取得收入 5000 元，取得收入后， 付給中介人 500 元;到 B 學校講學 4 次(講學共 5 次，當年 10 月再講學 1 次)。每次收入均為 2000 元。合同注明講學收入為稅后收入。則王某就上述收入在 9 月份繳納的個人所得稅為( )。

A.2000 元

B.1920 元

C.2704.76 元

D.2323.81 元

【答案】D

【解析】咨詢收入不能減除付給中介人的費用，應納稅額=5000×(1-20%)×20%=800(元);到B 校講學以一個月內取得的收入為一次，9 月和 10 月分別計算。9 月講學應納稅所得額

=2000×4×(1-20%)÷[1-20%×(1-20%)]=2000×4×(1-20%)÷84%=7619.05(元);講學應納稅額

=7619.05×20%=1523.81(元);9 月合計納稅=800+1523.81=2323.81(元)。

【單選題】：

作家李先生從 2010 年 3 月 1 日起在某報刊連載一小說，每期取得報社支付的收入 300 元，共連載 110 期(其中 3 月份 30 期)。9 月份將連載的小說結集出版，取得稿酬 48600 元。下列各項關于李先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是( )。(2011 年)

A. 小說連載每期取得的收入應由報社按勞務報酬所得代扣代繳個人所得稅 60 元

B. 小說連載取得收入應合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅 3696 元

C.3 月份取得的小說連載收入應由報社按稿酬所得于當月代扣代繳個人所得稅 1800 元

D.出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時允許抵扣其在報刊連載時已繳納的個人所得稅

【答案】B

【解析】小說連載取得收入應合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅

=300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。

【單選題】：

作家馬某 2007 年 2 月初在雜志上發表一篇小說，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日起又將該小說在晚報上連載 10 天，每天稿酬 450 元。馬某當月需繳納個人所得稅( )。(2008 年)

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