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2019cpa考試《稅法》經典習題及答案(八)

發表時間:2019/4/16 10:29:27 來源:互聯網 點擊關注微信:關注中大網校微信
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【單選題】:

吳某購買“打包”債權實際支出為 40 萬元,2014 年 3 月處置該債權的 40%,處置收入 25 萬元,在債權處置過程中發生評估費用 2 萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅( )萬元。

A.1.20

B.1.40

C.1.56

D.1.80

【答案】B

【解析】吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅=(25-40×40%-2)×20%=1.40(萬元)。

【單選題】:

關于計算個人所得稅時可扣除的財產原值,下列表述正確的是( )。

A. 拍賣受贈獲得的物品,原值為該拍賣品的市場價值

B. 拍賣通過拍賣行拍得的物品,原值為該物品的評估價值C.拍賣祖傳的藏品,原值為該拍賣品的評估價值

D.拍賣從畫廊購買的油畫,原值為購買拍賣品時實際支付的價款

【答案】D

【單選題】:

王某自 2012 年起持有某上市公司的股票 20000 股,該上市公司 2013 年度的利潤分配方案為每 10 股送

3 股,并于 2014 年 6 月份實施,該股票的面值為每股 1 元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅( )。

A.300 元

B.600 元

C.1200 元

D.3000 元

【答案】A

【解析】王某股息、紅利所得應納個人所得稅=20000÷10×3×1×25%×20%=300(元)。

【單選題】:

王某自 2012 年起持有某上市公司的股票 20000 股,該上市公司 2013 年度的利潤分配方案為每 10 股送

3 股,并于 2014 年 6 月份實施,該股票的面值為每股 1 元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅( )。

A.300 元

B.600 元

C.1200 元

D.3000 元

【答案】A

【解析】王某股息、紅利所得應納個人所得稅=20000÷10×3×1×25%×20%=300(元)。

【單選題】:

下列情形中,應按照“偶然所得”征收個人所得稅的是( )。

A. 個人獲得的商品價格折扣

B. 個人獲得的服務價格折讓

C. 個人累積消費達到一定額度按消費積分獲得的反饋禮品

D. 企業對累積消費達到一定額度的顧客,給予額外抽獎機會,個人的獲獎所得

【答案】D

【單選題】:

個體工商戶生產經營活動中,應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用,按照一定比例視為與生產經營有關費用準予扣除。這一比例是( )。

A. 0%

B. 0% C.40% D.50%

【答案】C

【單選題】:

2014 年中國公民黃某在境外某國取得勞務報酬收入 40000 元,按該國稅法規定繳納了個人所得稅 6500 元;取得偶然所得 10000 元,按該國稅法規定繳納了個人所得稅 3000 元。回國后黃某應補繳個人所得稅( ) 元。

A.50 B.100 C.1000 D.1100

【答案】B

【解析】勞務報酬所得在我國應納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元) 偶然所得在我國應納稅額=10000×20%=2000(元)

黃某的抵減限額=7600+2000=9600(元) 在境外實際納稅=6500+3000=9500(元) 需在我國補稅=9600-9500=100(元)。

【單選題】:

某作家 2014 年在國內出版一部長篇小說,2 月份收到預付稿酬 10000 元,4 月份小說正式出版又取得稿酬 20000 元,10 月份將小說手稿在某國公開拍賣,拍賣收入 90000 元,并按該國有關稅法繳納了個人所得稅 10000 元。該作家在中國境內應繳納個人所得稅( )元。(以上貨幣均為人民幣)

A.3360 B.4560 C.6080

D.7760

【答案】D

【解析】稿酬所得應繳納的個人所得稅=(10000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。

拍賣收入按照“特許權使用費所得”在我國稅法應納的個人所得稅=90000×(1-20%)×20%=14400(元),在國外已繳納 10000 元,所以應補稅=14400-10000=4400(元)。

該作家在中國境內應繳納個人所得稅=3360+4400=7760(元)。

【多選題】:

下列各項中,應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有( )。

A. 勞動分紅

B. 離退休后再任職的收入

C. 差旅費津貼

D. 發放給職工的午餐費

【答案】ABD

【多選題】:

以下應按照利息股息紅利項目征收個人所得稅的有( )。

A. 個人購買上市公司股票得到的股利分紅

B. 合伙企業的個人投資者以企業資金為本人購買住房

C. 股份有限公司的個人投資者以企業資金為本人購買汽車

D. 單位經批準向個人集資支付的集資利息

【答案】ACD

【多選題】:

以下應按照財產轉讓所得項目征收個人所得稅的有( )。

A. 個人轉讓債券取得的所得

B. 個人轉讓住房取得的所得

C. 個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

D. 個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

【答案】ABC

【多選題】:

下列所得,屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應稅項目的有( )。

A. 甲公司會計張三利用每周末到乙事務所做業余審計助理的兼職所得

B. 李四退休后再任職取得的所得

C. 任職于雜志社的記者王五在本單位雜志上發表作品取得的所得

D. 某公司總經理趙六兼任本公司董事取得的董事費所得

【答案】BCD

【多選題】:

張某承包了一家餐廳,餐廳每年支付張某承包收入 10 萬元,張某不參與分享經營成果;李某承包了一家國有招待所,承包合同規定每月支付李某工資 4000 元,還規定每年要上交承包費 50 萬元,其余經營成果歸李某所有。則下列關于個人所得稅的說法正確的有( )。

A. 張某取得的承包費按照工資薪金項目征稅

B. 張某取得的承包費按照對企事業單位承包、承租經營所得項目征稅

C. 李某取得的工資按照工資薪金項目征稅

D. 李某取得的工資和承包費都按照對企事業單位承包、承租經營所得項目征稅

【答案】AD

【多選題】:

下列個人所得按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有( )。

A. 外部董事的董事費收入

B. 個人兼職收入

C. 教師受聘給企業講座取得的收入

D. 在校學生參加勤工儉學活動取得的收入

【答案】ABCD

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