二、多項選擇題

1.根據營改增的規定，下列各項中，屬于營改增應稅服務中的物流輔助服務的有(　　)。

A.港口碼頭服務

B.代理報關服務

C.打撈救助服務

D.貨物運輸代理服務

2.下列各項中，不征收增值稅的有(　　)。

A.存款利息

B.被保險人獲得的保險賠付

C.物業管理單位代收的住宅專項維修資金

D.納稅人取得的中央財政補貼

3.下列各項中，屬于在境內銷售服務、無形資產或者不動產的有(　　)。

A.銷售位于境內的倉庫

B.出租位于境內的廠房

C.為出境的包裹在境外提供的收派服務

D.轉讓位于境內的礦山開采權

4.根據營改增相關規定，下列情形屬于視同提供應稅行為的有(　　)。

A.某運輸企業為地震災區無償提供公路運輸服務

B.某咨詢公司為個人無償提供技術咨詢服務

C.某動畫公司聘用動畫人才為本公司設計動畫

D.某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務

5.一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有(　　)。

A.省級小型水力發電單位生產的電力

B.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)

D.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

6.下列關于資管產品的有關規定，表述正確的有(　　)。

A.資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅

B.資管產品管理人包括銀行、信托公司、證券公司、期貨公司、私募基金管理人等

C.資管產品管理人應分別核算資管產品運營業務和其他業務的銷售額和增值稅應納稅額

D.資管產品在2017年7月1日前運營過程中發生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，應補繳增值稅

7.增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。其中年應稅銷售額包括(　　)。

A.免稅銷售額

B.稽查查補銷售額

C.納稅評估調整銷售額

D.稅務機關代開發票銷售額

8.下列各項中，適用5%征收率計算繳納增值稅的有(　　)。

A.小規模納稅人銷售取得的不動產

B.一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，選擇適用簡易計稅方法的

C.一般納稅人和小規模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的

D.一般納稅人提供人力資源外包服務，選擇適用簡易計稅方法的

9.增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率11%計征增值稅的有(　　)。

A.掛面

B.食用鹽

C.玉米胚芽

D.淀粉

10.增值稅的一般納稅人，提供的下列應稅行為，可以選擇按照簡易計稅方法計稅的有(　　)。

A.以清包工方式提供的建筑服務

B.為甲供工程提供的建筑服務

C.房地產開發企業銷售自行開發的房地產老項目

D.提供交通運輸服務

11.根據營改增的規定，下列應稅服務適用6%增值稅稅率的有(　　)。

A.研發服務

B.裝卸搬運服務

C.交通運輸服務

D.有形動產租賃服務

12.根據增值稅的有關規定，下列表述正確的有(　　)。

A.航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，按照航空運輸服務繳納增值稅

B.無運輸工具承運業務，按照交通運輸服務繳納增值稅

C.藥品生產企業銷售自產創新藥的銷售額，為向購買方收取的全部價款和價外費用，其提供給患者后續免費使用的相同創新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍

D.融資性售后回租業務中，承租方出售資產的行為，不屬于增值稅的征收范圍，不征收增值稅

13.根據增值稅法律制度的有關規定，下列各項中可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有(　　)。

A.增值稅專用發票

B.接受境外單位提供的應稅服務從稅務機關取得的完稅憑證

C.增值稅普通發票

D.農產品收購發票

14.某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業甲服裝廠達成協議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2018年2月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，當月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協議支付給商場返利6萬元。下列該項業務的處理，符合增值稅有關規定的有(　　)。

A.商場應以200萬元作為計稅銷售額計算銷項稅額

B.商場該項業務的銷項稅額為34.87萬元

C.商場應繳納的增值稅為0.87萬元

D.商場應繳納的增值稅為0.3萬元

15.一般納稅人接受的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有(　　)。

A.購進的旅客運輸服務

B.購進的貸款服務

C.購進的居民日常服務

D.購進的娛樂服務

16.增值稅一般納稅人提供的下列應稅服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(　　)。

A.倉儲服務

B.裝卸搬運服務

C.收派服務

D.港口碼頭服務

17.下列出口貨物，免征增值稅的有(　　)。

A.市場經營戶自營出口的貨物

B.非出口企業委托出口的貨物

C.市場經營戶委托市場采購貿易經營者以市場采購貿易方式出口的貨物

D.來料加工復出口的貨物

18.根據增值稅的出口退(免)稅制度的有關規定，以下可按視同出口貨物處理，適用增值稅退(免)稅政策的有(　　)。

A.出口企業對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

B.出口企業經海關報關進入國家批準的特殊區域，并銷售給特殊區域內單位或境外單位、個人的貨物

C.出口企業或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設項目的中標機電產品

D.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物

19.屬于增值稅一般納稅人的商業企業，發生的下列行為中，不得開具增值稅專用發票的有(　　)。

A.零售煙、酒

B.零售勞保用品

C.零售化妝品

D.零售食品

20.增值稅專用發票認證時，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關扣留原件，查明原因的情形有(　　)。

A.重復認證

B.專用發票所列密文無法解譯

C.納稅人識別號認證不符

D.專用發票代碼、號碼認證不符

21.根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有(　　)。

A.避孕藥品和用具

B.古舊圖書

C.外國企業無償援助的進口物資和設備

D.其他個人銷售自己使用過的物品

22.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的有(　　)。

A.福利彩票、體育彩票的發行收入

B.駕校提供的汽車駕駛培訓服務

C.學生勤工儉學提供的服務

D.婚姻介紹服務

23.根據增值稅法律制度的規定，下列項目中，免征增值稅的有(　　)。

A.個人銷售自建自用住房

B.農場提供農田灌溉業務

C.廣播電視運營服務企業收取的農村有線電視基本收視費

D.將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產

24.根據增值稅法律制度的規定，金融機構取得的下列利息收入中，應當繳納增值稅的有(　　)。

A.國家助學貸款的利息收入

B.金融同業往來利息收入

C.罰息收入

D.票據貼現取得的利息收入

25.當主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時，符合規定的處理方法有(　　)。

A.取得的虛開的增值稅專用發票，可以作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額

B.取得的虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額

C.取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳已抵扣稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

D.取得虛開的增值稅專用發票已抵扣進項稅款的，稅務機關應依法追繳已抵扣的稅款，但不需要加收滯納金

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