三、計算問答題

1.某生產企業為增值稅一般納稅人，2017年12月發生以下業務：

(1)銷售給有長期合作關系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元;

(2)銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨;

(3)銷售庫存原材料，開具普通發票注明含稅價款24萬元;

(4)銷售2007年2月購進的設備一臺，取得含稅銷售額6萬元，該設備賬面原值21萬元，已提折舊8萬元(該企業未放棄相關減稅優惠);

(5)為生產免稅產品購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.68萬元;

(6)為生產應稅產品購進一批生產用原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額600萬元，增值稅稅額102萬元，已支付貨款并已驗收入庫;支付不含稅運費10萬元，取得小規模納稅人申請稅務機關代開的增值稅專用發票。

已知：有關涉稅憑證合法且已通過稅務機關認證并在本月抵扣。

要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

(1)第(4)筆業務應納的增值稅;

(2)計算2017年12月該企業應確認的銷項稅額;

(3)計算2017年12月該企業準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額;

(4)計算2017年12月該企業應納的增值稅稅額。

2.位于縣城的某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產各類應稅藥品和免稅藥品。2018年2月發生如下經濟業務：

(1)向醫藥經銷店銷售應稅藥品，取得不含稅銷售額35萬元，支付不含稅銷貨運費3萬元，取得增值稅專用發票;

(2)制藥廠下設的位于同一縣城的非獨立核算的門市部銷售本廠生產的應稅藥品，取得銷售收入價稅合計28萬元，另收取優質費2.4萬元;

(3)銷售免稅藥品，取得貨款15萬元，支付不含稅銷貨運費0.5萬元，取得增值稅專用發票;

(4)外購生產應稅藥品的原材料，取得增值稅專用發票，注明銷售額40萬元，增值稅6.8萬元，運輸途中合理損耗5%;

(5)免稅藥品生產車間領用上月購入的生產應稅藥品的一部分原料(進項稅額已抵扣)，成本為3萬元(含運費成本1萬元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發票);

(6)購進生產檢測設備一臺，取得增值稅專用發票，注明銷售額8萬元，增值稅1.36萬元;委托運輸公司將設備運回制藥廠，取得增值稅專用發票，注明運費1萬元。

已知：上述業務取得的增值稅專用發票均由增值稅一般納稅人開具，有關涉稅憑證已通過稅務機關認證并在本月抵扣。

要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題。

(1)計算本月應轉出的進項稅額;

(2)計算本月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額;

(3)計算本月應確認的銷項稅額;

(4)計算該制藥廠本月應納的增值稅。

3.某工業企業機構所在地在A地，系增值稅一般納稅人，2017年6月1日與承租方簽訂不動產租賃合同，該不動產坐落在B地(2016年2月取得)，合同約定2017年6月1日向承租方收取2017年6月1日—2018年5月31日的租金252萬元。

要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題。

(1)歸屬于2017年6月1日—2018年5月31日的租金涉稅事項該如何處理?說明理由。

(2)若該企業選擇適用簡易計稅方法計稅，則其應在何地預繳增值稅稅款?數額是多少?說明理由。

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