二、多項選擇題
1.下列各項屬于企業(yè)建立內部控制體系應符合的目標的有( )。
A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)
B.合理保證企業(yè)資產安全
C.合理保證企業(yè)財務報告及相關信息真實完整
D.提高經(jīng)營效率和效果
2.甲公司管理層為了完善內部控制,重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設置的合理性。下列各項中,屬于兼任不相容崗位的情況有( )。
A.財務部主任同時擔任采購部的審批主管
B.出納負責現(xiàn)金保管和現(xiàn)金日記賬的登記工作
C.行政部經(jīng)理兼任工會主席
D.銷售部經(jīng)理同時負責客戶信用的調查評估與銷售合同的審批簽訂
3.根據(jù)COSO框架,下列屬于內部控制要素中信息與溝通的有( )。
A.反舞弊機制
B.舉報投訴制度
C.舉報人保護制度
D.缺陷認定機制
4.下列選項中,關于組織架構設計與運行中需關注的主要風險中說法正確的有( )。
A.治理結構形同虛設,可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗,難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
B.缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力,可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗,難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
C.內部機構設計不科學,權責分配不合理,可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮,運行效率低下
D.安全生產措施不到位,責任不落實,可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故
5.社會責任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務,主要包括( )。
A.安全生產
B.環(huán)境保護
C.促進就業(yè)
D.產品質量(含服務)
6.根據(jù)《企業(yè)內部控制應用指引第8號——資產管理》,下列關于通化公司資產管理內部控制的做法中,錯誤的有( )。
A.該公司采購了一批技術含量較高的貨物,驗收時委托了具有資質的機構協(xié)助驗收
B.由于存貨需要頻繁在倉庫之間流動,所以該公司省略了中間流動的出入庫手續(xù)
C.該公司每兩年開展一次存貨全面盤點清查,盤點清查結果會形成書面報告
D.公司定期對專有技術的先進性進行評估
7.企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)的下列情形中,不得提供擔保的有( )。
A.擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的
B.已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的
C.財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的
D.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛,面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的
8.根據(jù)《企業(yè)內部控制應用指引第15號——全面預算》的相關規(guī)定,下列屬于實行全面預算管理需關注的主要風險的有( )。
A.不編制預算或預算不健全,可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營
B.預算目標不合理、編制不科學,可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)
C.企業(yè)批準下達的預算隨意調整,可能導致人心渙散
D.預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴,可能導致預算管理流于形式
9.以下關于企業(yè)內部控制評價報告的說法正確的有( )。
A.企業(yè)應根據(jù)年度內部控制評價結果,結合內部控制評價工作的底稿和內部控制缺陷匯總表等資料,及時編制內部控制評價報告
B.內部控制評價報告應當報經(jīng)職業(yè)經(jīng)理人批準后對外披露或報送相關部門
C.企業(yè)應當以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日,并于基準日后4個月內報出內部控制評價報告
D.企業(yè)在內部控制評價報告中應披露內部控制評價的程序和方法
10.應向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定的整改方案有( )。
A.運行缺陷
B.重大缺陷
C.重要缺陷
D.一般缺陷
11.以下關于審計委員會責任的說法錯誤的有( )。
A.審計委員會的任務不會因企業(yè)的規(guī)模、復雜性及風險狀況而有所不同
B.建議審計委員會每年至少舉行三次會議,并于審計周期的主要日期舉行
C.審計委員會成員之間的不同意見如無法內部調解,應提請管理層解決
D.審計委員會應每年對其權限及其有效性進行復核,并就必要的人員變更向董事會報告
12.以下屬于內部審計師職能范圍的有( )。
A.評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性
B.確保企業(yè)的內部控制能使交易得以迅速及正確地記錄,正確地保護資產
C.為企業(yè)增加新產品或服務提供建設性的商業(yè)建議
D.幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法,在兼并、收購和轉型活動中發(fā)揮作用
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