一、單項(xiàng)選擇題

1.下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

A.內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法

B.內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合

C.內(nèi)部控制提供的是絕對(duì)保證

D.內(nèi)部控制本身并不是目標(biāo)

2.下列各項(xiàng)不屬于控制活動(dòng)的是(　　)。

A.授權(quán)審批控制

B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

C.預(yù)算控制

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

3.下列關(guān)于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)該采取的措施說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡

B.企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)由一人審批

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗(職)位說(shuō)明書(shū)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)

4.下列選項(xiàng)中，關(guān)于資金活動(dòng)做法錯(cuò)誤的是(　　)。

A.甲企業(yè)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資方案的可行性研究

B.乙企業(yè)的投資方案發(fā)生了重大變更，新的投資方案可以不重新進(jìn)行可行性研究

C.丙企業(yè)要求嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時(shí)收付

D.丁企業(yè)要求不得由一人辦理貨幣資金全過(guò)程業(yè)務(wù)

5.下列關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的措施中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

A.企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中，避免多頭采購(gòu)或分散采購(gòu)

B.企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程

C.一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議

D.大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用直接購(gòu)買的方式進(jìn)行采購(gòu)

6.下列選項(xiàng)中，關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動(dòng)情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險(xiǎn)

B.重大的銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)吸收財(cái)會(huì)、法律等專業(yè)人員參加

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善客戶服務(wù)制度，加強(qiáng)客戶服務(wù)和跟蹤

D.銷售部門辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收

7.下列選項(xiàng)中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》要求的是(　　)。

A.重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)

B.從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)可以同時(shí)負(fù)責(zé)可行性研究報(bào)告的評(píng)審

C.企業(yè)在確定中標(biāo)人之前，不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判

D.工程物資在工程上使用或安裝、撥付工程價(jià)款、進(jìn)行竣工驗(yàn)收都需要工程監(jiān)理人員的簽字

8.下列選項(xiàng)中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》規(guī)定的是(　　)。

A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章

B.企業(yè)財(cái)務(wù)分析會(huì)議應(yīng)吸收有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加

C.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

D.企業(yè)定期的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報(bào)告，構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分

9.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　　)。

A.對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作

B.談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存

C.合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草

D.行業(yè)有合同示范文本的，應(yīng)嚴(yán)格按照合同示范文本草擬合同，不得修改

10.下列有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　　)。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、組織評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施評(píng)價(jià)工作與測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果及編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

B.內(nèi)部控制按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

C.內(nèi)部控制缺陷按其本質(zhì)可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷

D.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括對(duì)運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)

11.某企業(yè)制定了一系列固定資產(chǎn)保管的規(guī)章制度，設(shè)計(jì)是完善的，但是還是丟失了部分資產(chǎn)。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，該企業(yè)的缺陷屬于(　　)。

A.設(shè)計(jì)缺陷

B.運(yùn)行缺陷

C.重大缺陷

D.重要缺陷

12.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，下列選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)布的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

B.證券、期貨業(yè)務(wù)資格不是上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所所應(yīng)當(dāng)具備的資格

C.為企業(yè)內(nèi)部控制提供評(píng)價(jià)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)

D.在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試

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