答案與解析

一、單項選擇題

1.

【答案】B

【解析】風險觀念的改變

風險內涵 對風險的反應 應對風險機制

前現代社會 命運、迷信、罪惡 接受、責備 補償、懲罰、復仇、報應

現代社會 可預測、可度量的負面因素 避免、保護 賠償、財務

現代市場經濟 可管理、可操縱的機會 接受專業的控制建議，并建立自我糾錯系統 系統改善

選項A、D屬于前現代社會的說法;選項C屬于現代市場經濟的說法。

2.

【答案】B

【解析】政治風險是指完全或部分由政府官員行使權力和政府組織的行為而產生的不確定性。A國政局動蕩，經常發生暴力事件，若該公司進入A國面臨的則是政治風險。

3.

【答案】A

【解析】自然環境風險是指企業由于其自身或影響其業務的其他方造成的自然環境破壞而承擔損失的風險。

4.

【答案】A

【解析】風險管理基本流程：(1)收集風險管理初始信息;(2)進行風險評估;(3)制定風險管理策略;(4)提出和實施風險管理解決方案;(5)風險管理的監督與改進。風險管理基本流程的最后一個步驟是風險管理的監督與改進，而不是提出和實施風險管理解決方案，所以選項A是不正確的。

5.

【答案】B

【解析】風險辨識是指查找企業各業務單元、各項重要經營活動及其重要業務流程中有無風險，有哪些風險;風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發生可能性的高低、風險發生的條件，選項A錯誤。進行風險定量評估時，應統一制定各風險的度量單位和風險度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統的假設前提、參數、數據來源和定量評估程序的合理性和準確性，選項C錯誤。風險評估應由企業組織有關職能部門和業務單位實施，也可聘請有資質、信譽好、風險管理專業能力強的中介機構協助實施，選項D錯誤。

6.

【答案】A

【解析】企業各有關部門和業務單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發現缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應及時報送企業風險管理職能部門，選項B錯誤。企業內部審計部門應至少每年一次對包括風險管理職能部門在內的各有關部門和業務單位能否按照有關規定開展風險管理工作及其工作效果進行監督評價，監督評價報告應直接報送董事會或董事會下設的風險管理委員會和審計委員會，選項C錯誤。企業可聘請有資質、信譽好、風險管理專業能力強的中介機構對企業全面風險管理工作進行評價，出具風險管理評估和建議專項報告，選項D錯誤。

7.

【答案】A

【解析】選項A屬于風險規避。

8.

【答案】D

【解析】重大風險的風險偏好是企業的重大決策，應由董事會決定，選項D錯誤。

9.

【答案】A

【解析】最大可能損失指風險事件發生后可能造成的最大損失。用最大可能損失來定義風險承受度是最差情形的思考邏輯。企業一般在無法判斷發生概率或無須判斷概率的時候，使用最大可能損失作為風險的衡量。

10.

【答案】C

【解析】有5%的可能性需要7.5億元維持運營，說明該公司的風險資本為7.5-5=2.5億元，這時企業的生存概率是95%，那么當風險資本為2.6億元時，大于2.5億元，那么企業的生存概率大于95%，選項C正確。

11.

【答案】B

【解析】套期保值的凈損益=500×(2010-2025)+10×50×(2030-2022)=-3500(元)。

12.

【答案】C

【解析】敏感性分析法適用于對項目不確定性對結果產生的影響進行的定量分析。

二、多項選擇題

1.

【答案】BC

【解析】合規風險側重于行政責任和道德責任的承擔，而法律風險則側重于民事責任的承擔。

2.

【答案】ABC

【解析】市場風險指企業所面對的外部市場的復雜性的變動性所帶來的與經營相關的風險。市場風險可以考慮以下幾個方面：(1)產品或服務的價格及供需變化帶來的風險;(2)能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價格的變化帶來的風險;(3)主要客戶、主要供應商的信用風險;(4)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化帶來的風險;(5)潛在進入者、競爭者與替代品的競爭帶來的風險。所以選項ABC是本題的正確答案，選項D屬于運營風險應該考慮的方面。

3.

【答案】AD

【解析】風險管理的新舊理念對比

傳統風險管理 全面風險管理

涉及面 主要是財務會計主管和內部審計等部門負責;就單個風險個體實施風險管理，主要是可保風險和財務風險 在高層的參與下，每個成員都承擔與自己行為相關的風險管理責任;從總體上集中考慮和管理風險(包括純企業風險和機會風險)

連續性 只有管理層認為必要時才進行 是企業系統的、有重點的、持續的行為

態度 被動地將風險管理作為成本中心 主動積極地將風險管理作為價值中心

目標 與企業戰略聯系不緊，目的是轉移或避免風險 緊密聯系企業戰略，目的是尋求風險優化措施

方法 事后反應式的風險管理方法，即先檢查和預防經營風險，然后采取應對措施 事前風險防范，事中風險預警和及時處理，事后風險報告、評估、備案及其他相應措施

注意焦點 專注于純粹和災害性風險 焦點在所有利益相關者的共同利益最大化上

選項B、C屬于傳統風險管理。

4.

【答案】ACD

【解析】企業在制定風險管理策略時，要根據風險的不同類型選擇其適宜的風險管理策略。例如，一般認為，對戰略、財務、運營、政治風險、法律風險等，可采取風險承擔、風險規避、風險轉換、風險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財的風險，可以采用風險轉移、風險對沖、風險補償等方法。

5.

【答案】ABCD

【解析】對于辨識出的風險，企業可能由于以下幾種原因采用風險承擔：(1)缺乏能力進行主動管理，對這部分風險只能承擔;(2)沒有其他備選方案;(3)從成本效益考慮，這一方案是最適宜的方案。對于未能辨識出的風險，企業只能采用風險承擔。所以本題選項ABCD是正確答案。

6.

【答案】AD

【解析】風險管理委員會對董事會負責，主要履行以下職責：(1)提交全面風險管理年度報告;(2)審議風險管理策略和重大風險管理解決方案;(3)審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告;(4)審議內部審計部門提交的風險管理監督評價審計綜合報告;(5)審議風險管理組織結構設置及其職責方案;(6)辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。所以選項A、D正確。而選項B屬于董事會在全面風險管理方面履行主要職責，選項C屬于風險管理職能部門履行全面風險管理的職責。

7.

【答案】ACD

【解析】應急資本的提供方并不承擔特定事件發生的風險，而只是在事件發生并造成損失后提供用于彌補損失、持續經營的資金。選項B說法錯誤。

8.

【答案】ABD

【解析】風險理財的應用范圍一般不包括聲譽等難以衡量其價值的風險，也難以消除戰略失誤造成的損失，所以選項C的說法是不正確的。所以本題選項ABD是正確答案。

9.

【答案】BCD

【解析】期貨合約是期貨交易的買賣對象或標的物，是由期貨交易所統一制定的，規定了某一特定的時間和地點交割一定數量和質量商品的標準化合約。選項A錯誤。

10.

【答案】BD

【解析】某公司欲在3個月后購買300噸棕櫚油，其可通過持有該資產期貨合約的多頭來對沖風險，因此選項A說法錯誤;套期保值的結果是降低了風險，投機的結果是增加了風險，選項C的說法錯誤。

11.

【答案】ABC

【解析】風險管理信息系統應實現信息在各職能部門、業務單位之間的集成與共享，而不是與企業外部利益相關者的共享，所以選項D錯誤。

12.

【答案】CD

【解析】該公司采用的風險管理技術與方法是敏感性分析法。敏感性分析法適用于對項目不確定性對結果產生的影響進行的定量分析。所以選項A的說法是不正確的;選項B屬于統計推論法的主要優點，所以選項B的說法是不正確的，故本題選項CD是正確答案。

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