【16·多選題】下列稅務(wù)行政處罰程序規(guī)定，錯誤的有( )。

A.對張三處以100元以下罰款的違法案件，適用稅務(wù)行政處罰的簡易程序

B.對甲有限責任公司作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍

C.稅務(wù)行政處罰聽證主持人應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)設(shè)的本案調(diào)查機構(gòu)的人員擔任

D.當事人應(yīng)當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當事人每日按罰款數(shù)額的2%加處罰款

【答案】ABCD

【解析】選項A：簡易程序僅適用于對公民處以50元以下和對法人或其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。選項B：稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或者其他組織作出1萬元以上罰款的案件。選項C：稅務(wù)行政處罰聽證主持人應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)設(shè)的非本案調(diào)查機構(gòu)的人員擔任。選項D：稅務(wù)機關(guān)對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應(yīng)當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

【17·單選題】下列稅務(wù)行政處罰情形中，當事人可以在稅務(wù)機關(guān)作出稅務(wù)行政處罰決定之前要求聽證的是( )。(2014年)

A.某公司被處以5000元罰款

B.某中國公民被處以500元罰款

C.某合伙企業(yè)被處以1500元罰款

D.某非營利組織被處以15000元罰款

【答案】D

【解析】稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或者其他組織作出1萬元以上罰款的案件。

【18·單選題】下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的是( )。(2014年)

A.對法人作出1萬元以上罰款的案件

B.對公民作出1000元以上罰款的案件

C.對法人作出沒收非法所得處罰的案件

D.對法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件

【答案】A

【解析】稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。所以選項A是正確的。

【19·多選題】以下關(guān)于簡易處罰程序的表述錯誤的有( )。

A.僅適用于對公民處以1000元以下罰款的案件

B.適用簡易處罰程序的納稅人也有復(fù)議權(quán)

C.適用簡易處罰程序的納稅人也有起訴權(quán)

D.適用簡易處罰程序的納稅人也有聽證權(quán)

【答案】AD

【解析】簡易程序適用條件：一是案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當給予處罰的違法行為;二是給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。

而聽證的范圍是對公民作出2000元以上或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。所以，很明顯簡易程序的案件是不屬于聽證范圍的。

【20·單選題】某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時間為2010年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為( )。(2010年)

A.8000元

B.9200元

C.13040元

D.16640元

【答案】C

【解析】應(yīng)繳納罰款時的總金額=8000×[(36-15)×3%+1]=13040(元)。稅務(wù)機關(guān)對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應(yīng)當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

【21·單選題】在稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，說法正確的是( )。

A.作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的，應(yīng)當終止行政復(fù)議

B.申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的，應(yīng)當終止行政復(fù)議

C.作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的，且時間超過60日，應(yīng)當中止行政復(fù)議

D.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的，中止行政復(fù)議

【答案】A

【22·多選題】稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，可導(dǎo)致行政復(fù)議中止的有( )。

A.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

B.作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的

C.作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的

D.作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的

【答案】AB

【23·單選題】在稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當終止行政復(fù)議的是( )。

A.作為申請人的公民下落不明的

B.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

C.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的

D.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認的

【答案】C

【解析】選項ABD：屬于行政復(fù)議中止的情形。

【24·多選題】根據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰的有( )。

A.行政罰款

B.加收滯納金

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權(quán)

【答案】ACD

【解析】現(xiàn)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有三種：(1)罰款。(2)沒收財物和違法所得。(3)停止出口退稅權(quán)。

【25·多選題】下列申請行政復(fù)議的表述中，符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定的有( )。

A.對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.對計劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

D.對計劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

【答案】ABC

【解析】選項D：對計劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級人民政府申請行政復(fù)議。

【26·單選題】納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為不服時，應(yīng)當先向行政復(fù)議機關(guān)申請復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是( )。

A.加收滯納金

B.稅收保全措施

C.處以稅款50%的罰款

D.強制執(zhí)行措施

【答案】A

【解析】選項A：屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，申請人對其不服的，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序。選項BCD：行政復(fù)議不是行政訴訟必經(jīng)前置程序。

【27·單選題】下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，正確的是( )。

A.國務(wù)院可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

B.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款

C.省稅務(wù)機關(guān)可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件

D.地方人大可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

【答案】B

【解析】選項A：國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰;選項C：省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局及其以下各級稅務(wù)機關(guān)制定的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以外的規(guī)范性文件，是一種執(zhí)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，不是對稅務(wù)行政處罰的設(shè)定;選項D：全國人民代表大會及其常委會可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。

【28·多選題】稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)可以對某些稅務(wù)行政復(fù)議事項進行調(diào)解。以下符合稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解要求的有( )。

A.遵循客觀，公正和合理的原則

B.不得損害社會公共利益和他人合法權(quán)益

C.尊重申請人和被申請人的意愿

D.在查明案件事實的基礎(chǔ)上進行

【答案】ABCD

【29·多選題】下列各項中，屬于稅務(wù)管理相對人在提起稅務(wù)行政訴訟時必須同時符合的條件有( )。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請求和事實、法律根據(jù)

C.屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄

D.原告是認為具體稅務(wù)行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織

【答案】ABCD

【30·單選題】根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是( )。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

【答案】A

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