【1·多選題】對于下列情形之一的行政復議申請，行政復議機關決定不予受理的有( )。

A.稅收強制執行措施

B.超過法定的申請期限

C.已向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經受理

D.申請人就納稅問題發生爭議，沒有按照規定繳清稅款、滯納金，并且沒有提供擔保或者擔保無效

【答案】BCD

【2·多選題】納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權益的行為適用稅務行政訴訟受案范圍的有( )。

A.稅務機關通知銀行凍結其存款的行為

B.稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為

C.稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為

D.稅務機關制訂的規范性文件損害其合法權益的行為

【答案】AB

【3·多選題】稅務機關實施的下列具體行政行為中，屬于行政復議受案范圍的有( )。

A.代開發票

B.稅收保全措施

C.納稅信用等級評定

D.增值稅一般納稅人資格登記

【答案】ABCD

【解析】稅務行政復議的受案范圍包括：征稅行為，行政許可、行政審批行為，發票管理行為，稅收保全措施、強制執行措施，行政處罰行為，不依法履行某些職責的行為，資格認定行為，不依法確認納稅擔保行為，政府信息公開工作中的具體行政行為，納稅信用等級評定行為，通知出入境管理機關阻止出境行為，其他具體行政行為。所以選項ABCD都正確。

【4·多選題】下列各項中，稅務行政復議是稅務行政訴訟必經前置程序的有( )。

A.稅務機關確定納稅人的納稅期限引起的稅務爭議

B.稅務機關不予依法免稅、退稅引起的稅務爭議

C.稅務機關不予減稅引起的爭議

D.稅務機關的稅收保全措施引起的稅務爭議

【答案】ABC

【解析】根據規定，對于因征稅問題引起的爭議，稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前置程序，未經復議不能向法院起訴，經復議仍不服的，才能起訴;對于因處罰、保全措施及強制執行措施引起的爭議，當事人可以選擇適用復議或訴訟程序，如選擇復議程序，對復議決定仍不服的，可以向法院起訴。

【5·多選題】根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有( )。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發稅務登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】本題考核稅務行政復議的申請。申請人對征稅行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請人對征稅行為以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

【6·單選題】某縣一加工企業因賬簿不全，縣主管國家稅務局對其核定征收企業所得稅，企業認為核定數額過高，在雙方協商無果的情況下，企業準備請求法律救濟。下列關于企業的做法正確的是( )。

A.加工企業可以直接向人民法院提起行政訴訟

B.加工企業可以向該縣人民政府提起行政復議

C.加工企業應在復議決定作出后及時繳納稅款

D.加工企業和縣主管國家稅務局可以在復議決定作出前達成和解

【答案】D

【解析】該加工企業對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當向其上一級國家稅務局申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟;行政復議期間，具體行政行為不停止執行，該加工企業應當在復議決定作出前及時繳納稅款。

【7·單選題】下列符合稅務行政復議規定的是( )。

A.復議機關收到復議申請后，應在10日內進行審查，決定是否受理

B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款“加處罰款”的決定不服的，向作出行政處罰決定的上一級稅務機關申請行政復議

C.復議機關對不符合規定的行政復議，決定不予受理，可書面或口頭告知申請人

D.對“已處罰款和加處罰款”都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議

【答案】D

【解析】復議機關收到復議申請后，應在5日內進行審查，決定是否受理。不予受理，應書面告知申請人。

對稅務機關作出逾期不繳納罰款“加處罰款”的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對“已處罰款和加處罰款”都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。

【8·多選題】下列各項中，符合稅務行政復議具體規定的有( )。

A.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請復議

B.對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，可以向省級人民政府申請復議

C.對受稅務機關委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務機關申請復議

D.對計劃單列市國家稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

【答案】ABD

【解析】對受稅務機關委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務機關的上一級稅務機關申請復議。

【9·多選題】下列各項中，符合《行政復議法》和《稅務行政復議規則(試行)》規定的有( )。

A.對國務院的行政復議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟

B.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

C.對國家稅務總局作出的具體行政行為經復議仍不服復議決定的，可以向國務院申請裁決

D.對省級稅務機關作出的具體行政行為不服，只能向國家稅務總局申請復議，對復議決定仍不服的，可以向國務院申請裁決

【答案】BC

【解析】對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。對行政復議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決，國務院的裁決為最終裁決。對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議;對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議。

【10·多選題】下列關于稅務行政處罰設定的表述中，正確的有( )。(2010年)

A.國家稅務總局對非經營活動中的違法行為，設定罰款不得超過1000元

B.國家稅務總局對非經營活動中有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過5000元

C.國家稅務總局對經營活動中沒有違法所得的違法行為，一般情況下設定罰款不得超過10000元

D.國家稅務總局對經營活動中有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元

【答案】ACD

【11·單選題】下列關于稅務行政處罰設定的表述中，正確的是( )。

A.省級人民代表大會可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰

B.國務院可以通過行政法規的形式設定各種稅務行政處罰

C.國家稅務總局對經營活動中沒有違法所得的違法行為，經報國務院批準，可以設定超過10000元的罰款

D.國家稅務總局對非經營活動中的違法行為，設定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元

【答案】C

【12·多選題】下列各項中，屬于我國現行稅務處罰種類的有( )。

A.收繳發票和暫停供應發票

B.加收滯納金

C.停止出口退稅權

D.沒收財物和違法所得

【答案】CD

【解析】稅務行政處罰的種類：1.罰款;2.沒收財物和違法所得;3.停止出口退稅權。

【13·單選題】下列關于稅務行政處罰權的表述中，正確的是( )。

A.省地方稅務局可以通過規范性文件的形式設定警告

B.國家稅務總局可以通過規章的形式設定一定限額的罰款

C.各級稅務機關的內設機構都具有行政處罰主體資格

D.作為稅務機關派出機構的稅務所可以實施罰款額在5000元以下的稅務行政處罰

【答案】B

【解析】稅務行政處罰的主體：

1.稅務行政處罰的實施主體主要是縣以上稅務機關。

2.各級稅務機關的內設機構、派出機構不具行政處罰主體資格。

3.稅務所可以實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰。

【14·單選題】下列稅務機關中，雖然不具有稅務處罰主體資格、但可以實施稅務行政處罰的是( )。(2012年)

A.縣國家稅務局

B.盟國家稅務局

C.省國家稅務局

D.縣國家稅務局下設的稅務所

【答案】D

【15·單選題】稅務所可以在一定限額以下實施罰款作為稅務行政處罰，該限額為( )。(2014年)

A.50元

B.2000元

C.10000元

D.50000元

【答案】B

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