二、多項選擇題

1、下列關于審計業(yè)務涉及到的相關概念的表述中，正確的有(　)。

A、治理層的責任包括對財務報告過程的監(jiān)督

B、如果審計業(yè)務具有連續(xù)性，業(yè)務期間結束日應以其中一方通知解除業(yè)務關系或出具最終審計報告兩者時間孰晚為準

C、如果需要采取防范措施將某種不利影響降低至可接受的水平，注冊會計師應當記錄該不利影響的性質，以及將其降低至可接受的水平所采取的防范措施

D、公眾利益實體僅包括上市公司

2、以下關于獨立性的說法中正確的有(　)。

A、如果審計客戶長期未支付應付的審計費用，尤其是相當部分的審計費用在出具下一年度審計報告前仍未支付，可能因自身利益產生不利影響

B、對于逾期收費，注冊會計師可以采取由未參與執(zhí)行審計業(yè)務的注冊會計師提供建議或復核已執(zhí)行的工作等方法進行防范不利影響

C、會計師事務所在提供審計服務時，以直接或間接形式取得或有收費，將因自身利益產生不利影響，注冊會計師應當采取措施將不利影響將至可接受的水平

D、對于公眾利益實體的審計客戶，會計師事務所不得提供對可能錄用的候選人的證明文件進行核查的服務

3、ABC會計師事務所擬承接甲公司2012年度財務報表審計業(yè)務，在此之前，ABC會計師事務所曾接受甲公司委托為其設計內部控制，則ABC會計師事務所如果想承接該審計業(yè)務，則應當采取的防范措施包括(　)。

A、與設計內部控制的員工解除工作關系

B、由其他的注冊會計師復核審計和設計內部控制服務的工作

C、由EFG會計師事務所評價設計內部控制的結果

D、由EFG會計師事務所重新為甲公司設計內部控制，并且所執(zhí)行工作的范圍能夠使其承擔責任

4、會計師事務所向不屬于公眾利益實體的審計客戶提供構成財務報告內部控制重要組成部分的信息系統(tǒng)的設計和操作服務，則需滿足的條件包括(　)。

A、審計客戶評價系統(tǒng)設計和操作的適當性及結果

B、審計客戶認可自己對建立和監(jiān)督內部控制的責任

C、審計客戶作出與系統(tǒng)設計和操作過程有關的所有管理決策

D、審計客戶對系統(tǒng)運行以及系統(tǒng)使用或生成的數(shù)據(jù)負責

5、下面與納稅有關的服務中，注冊會計師的處理恰當?shù)挠?　)。

A、在為審計客戶提供稅務籌劃建議時，如果該建議具有法律依據(jù)，注冊會計師可提供該服務

B、在稅務糾紛的案件審理期間，會計師事務所可以為審計客戶提供有關法庭裁決事項的咨詢

C、會計師事務所代表審計客戶解決稅務糾紛或進行法律訴訟

D、注冊會計師安排審計項目組成員計算審計客戶當期所得稅或遞延所得稅負債(或資產)并編制相應的會計分錄

6、注冊會計師于2011年3月25日承接了A公司債券發(fā)行的策劃工作，2011年9月25日又承接了A公司2011年的財務報表審計工作。注冊會計師可能采取下列措施(　)。

A、在審計報告中說明債券發(fā)行的策劃工作對審計的影響

B、并不影響獨立性，不采取任何措施

C、由項目組之外其他的注冊會計師和專業(yè)人員復核審計和債券發(fā)行的策劃工作

D、由另一會計師事務所重新執(zhí)行債券發(fā)行的策劃工作

7、如果提供服務的人員并非審計項目組成員，并且服務屬于日常性、機械性的工作，則在下列情況中，會計師事務所可以向屬于公眾利益實體的審計客戶的分支機構或關聯(lián)實體提供會計和記賬服務(不包括工資服務和編制財務報表)的有(　)。

A、接受服務的分支機構或關聯(lián)實體從總體上對被審計財務報表不具有重要性

B、服務所涉及的事項從總體上對該分支機構或關聯(lián)實體的財務報表不具有重要性

C、接受服務的分支機構或關聯(lián)實體從總體上對會計師事務所將要發(fā)表意見的財務報表重大

D、服務所涉及的事項從總體上對該分支機構或關聯(lián)實體的財務報表重大

8、下列對于收費的描述中，會計師事務所沒有防范措施可以消除不利影響或將其降低至可接受水平的有(　)。

A、非鑒證服務的結果及其對該服務的收費金額取決于現(xiàn)在或未來的職業(yè)判斷，該判斷與財務報表項目重大金額的審計相關

B、會計師事務所連續(xù)兩年從某一屬于公眾利益實體的審計客戶及其關聯(lián)實體收取的全部費用，占其從所有客戶收取的全部費用的比重超過15%，會計師事務所已經向審計客戶治理層披露這一事實

C、或有收費是由對財務報表發(fā)表意見的會計師事務所收取，并且該項收費對該會計師事務所是重大的或預期是重大的

D、或有收費是由參與審計工作重要組成部分的某一網絡事務所收取，并且對該網絡事務所是重大的或預期是重大的

9、審計項目組成員韓曉的岳父在被審計單位擔任監(jiān)事，以下有關說法中正確的有(　)。

A、韓曉的岳父與韓曉不是近親屬關系，不對獨立性產生影響

B、雖然韓曉的岳父與韓曉不是近親屬關系，也將對獨立性產生不利影響

C、會計師事務所應當將韓曉調離審計項目組

D、會計師事務所應當解除與被審計單位之間的業(yè)務委托

10、審計項目組成員乙注冊會計師的弟弟是審計客戶的出納，會計師事務所在考慮不利影響的嚴重程度時主要考慮(　)。

A、該審計項目的收費

B、乙注冊會計師與其他近親屬的關系

C、其他近親屬在客戶中的職位

D、乙注冊會計師在審計項目組中的角色

11、下列情況中，沒有任何防范措施的有(　)。

A、審計項目組成員甲在審計客戶A公司中擁有可以控制的價值10 000元的股票

B、審計項目組成員乙的妻子在客戶B公司的母公司中擁有可控制的價值1 000元的股票

C、會計師事務所的退休金計劃在審計客戶中擁有直接經濟利益

D、合伙人通過繼承從審計客戶處獲得價值1 000元的股票

12、下列事項中，與注冊會計師審計客戶A公司形成直接經濟利益的有(　)。

A、注冊會計師參股于某房地產公司，在審計期間A公司購買了該房地產公司的一套寫字樓

B、注冊會計師將自己的一套寫字樓委托地產中介公司出租，中介公司將該房產出租給了A公司，中介公司代為管理并收取5%的管理費

C、注冊會計師將自己的一套寫字樓以固定價格包租給地產中介公司，中介公司將該寫字樓出租給了A公司

D、注冊會計師購買了某股票型基金，該基金持有A公司對外發(fā)行大量的股票

13、下列情況中，將產生重大的自身利益不利影響、以至于沒有任何防范措施可以將這種不利影響降低至可接受水平的有(　)。

A、審計項目組成員的主要近親屬在可以對審計客戶施加控制的實體中擁有重大間接經濟利益，該審計客戶對于該實體重要

B、如果項目合伙人所在分部的其他合伙人在審計客戶中擁有直接經濟利益

C、會計師事務所的前任合伙人加入了審計客戶，擔任審計客戶董事，由于會計師事務所股權更替，該合伙人與事務所無實質性聯(lián)系

D、會計師事務所合伙人兼任審計客戶的獨立董事

14、如果在合并或收購生效日前不能終止目前存在的利益或關系，例如，由于該關聯(lián)實體無法有序地將會計師事務所提供的非鑒證服務轉給另一專業(yè)服務提供商，導致截至合并或收購的生效日仍無法以合理的方式終止該現(xiàn)實利益或關系，會計師事務所應當評價產生的不利影響。不利影響的嚴重程度取決于(　)。

A、利益或關系的性質和重要程度

B、審計客戶與該關聯(lián)實體之間關系的性質和重要程度

C、合理終止該利益或關系需要的時間

D、關聯(lián)實體是審計客戶的子公司還是母公司

15、以下屬于客戶的關聯(lián)實體的有(　)。

A、能夠對客戶施加直接或間接控制的實體，且客戶對該實體重要

B、受到客戶直接或間接控制的實體

C、在客戶內擁有直接經濟利益的實體，且該實體對客戶具有重大影響，在客戶內的利益對該實體重要

D、客戶擁有直接經濟利益的實體, 客戶不直接或間接控制的實體，也不對該實體能夠施加重大影響

16、獨立性概念框架是指解決獨立性問題的思路和方法，用以指導注冊會計師(　)。

A、識別對獨立性的不利影響

B、評價不利影響的嚴重程度

C、必要時采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平

D、保持客觀公正

17、在對D商業(yè)銀行2009年度財務報表審計，在確定項目合伙人時，下列人員中，獨立性不會受到影響的有(　)。

A、甲注冊會計師2004年1月前(銀行上市前)，在D商業(yè)銀行擔任主管會計

B、乙注冊會計師的妻子現(xiàn)任D商業(yè)銀行的信貸主任

C、丙注冊會計師于2001年1月在D商業(yè)銀行按照正常的貸款程序、條件和要求取得了20萬元5年期的住房抵押貸款，丙注冊會計師已經按時償還完畢

D、丁注冊會計師擬于2010年7月加入D商業(yè)銀行擔任財務總監(jiān)

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