1.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是(　)。

A、繳納增值稅的事業(yè)單位

B、繳納消費(fèi)稅的國(guó)有企業(yè)

C、繳納營(yíng)業(yè)稅的外商投資企業(yè)

D、只繳納個(gè)人所得稅的公司職員

【正確答案】D

【答案解析】本題考核城建稅納稅義務(wù)人的知識(shí)點(diǎn)。城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人，是指負(fù)有繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅義務(wù)的單位和個(gè)人，所以選項(xiàng)D不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。

2.由受托方代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代收代繳城建稅適用的稅率是( )。

A、委托方所在地稅率

B、受托方所在地稅率

C、雙方協(xié)商

D、從高征收

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核城建稅稅率的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B是正確的。

3.某市一建筑公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅10萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬元，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處3倍罰金，則應(yīng)繳納、查補(bǔ)和處罰(處罰方法同營(yíng)業(yè)稅)的城建稅為( )。

A、3360元

B、10360元

C、130360元

D、133360元

【正確答案】B

【答案解析】本題考核城建稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納城建稅=100000×7%=7000(元);查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅=400000×3%=12000(元)，查補(bǔ)城建稅=12000×7%=840(元)，“三稅”處罰，城建稅也應(yīng)處罰(3倍罰金)，處罰城建稅=840×3=2520(元)，共繳納、查補(bǔ)和處罰城建稅=7000+840+2520=10360(元)。

4.某市一家外商投資企業(yè)2012年12月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅 30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加(　)。

A、5000元

B、8400元

C、8000元

D、10000元

【正確答案】B

【答案解析】本題考核城建稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。城建稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額;納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加=(50000+20000)×(7%+3%+2%)= 8400(元)。

5.關(guān)于城建稅及教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是(　)。

A、對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金照章征收城建稅

B、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還

C、對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加

D、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加

【正確答案】B

【答案解析】本題考核城建稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)C，對(duì)由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅及教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加。

6.設(shè)在某縣城的神州旅行社9月份組織4個(gè)國(guó)內(nèi)旅游團(tuán)，收取旅游費(fèi)120000元，其中替旅游團(tuán)支付給其他單位的各項(xiàng)費(fèi)用60000元，改由其他旅游企業(yè)接待1個(gè)團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)20000元。該旅行社應(yīng)繳城建稅為( )。

A、25元

B、100元

C、150元

D、2000元

【正確答案】B

【答案解析】本題考核城建稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。本題中的納稅人實(shí)納營(yíng)業(yè)稅為(120000-60000-20000)×5%=2000(元)，應(yīng)納城建稅=2000×5%=100(元)。

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