【1】增值稅一般納稅人，2018年發生下列業務可以抵扣進項稅額的是(　)。

A.購進貸款服務

B.購進餐飲服務

C.購進住宿服務

D.因管理不善發生非正常損失的原材料

『正確答案』C

『答案解析』選項A、B、D都不可以抵扣。

【2】納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，增值稅應(　)處理。

A.適用貨物稅率

B.適用建筑服務稅率

C.適用建筑服務征收率

D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

『正確答案』D

『答案解析』納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

【3】境內單位和個人發生的下列跨境應稅行為中，適用增值稅零稅率的是(　)。

A.向境外單位轉讓的完全在境外使用的技術

B.在境外提供的廣播影視節目的播映服務

C.無運輸工具承運業務的經營者提供的國際運輸服務

D.向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務

『正確答案』A

『答案解析』選項B、C、D只能按照相關規定適用免稅政策。

【4】按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報(　)

A.《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)

B.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)

C.《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細)

D.《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)

『正確答案』C

『答案解析』涉及差額納稅情形的，需要填寫的是《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。

【5】小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍包括(　)。

A.工業

B.住宿業

C.交通運輸業

D.軟件和信息技術服務業

『正確答案』ABD

『答案解析』將小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍由住宿業，鑒證咨詢業，建筑業，工業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業，擴大至租賃和商務服務業，科學研究和技術服務業，居民服務、修理和其他服務業。

【6】以下關于發票管理說法正確的有(　)。

A.—般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證,專用發票抵扣聯復印件留存備査

B.取得代開、虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額

C.納稅人代開增值稅專用發票對應的銷售額，不計入該納稅人月(季、年)度銷售額，不作為主管稅務機關對其實施稅收管理的標準

D.開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同

『正確答案』ABD

『答案解析』納稅人代開增值稅專用發票對應的銷售額，計入該納稅人月(季、年)度銷售額，不作為主管稅務機關對其實施稅收管理的標準。

【7】金融企業提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有(　)。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業務取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益

『正確答案』ABC

『答案解析』金融商品持有期間(含到期)取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。

【8】下列行為，視同銷售貨物繳納增值稅的是(　)。

A.將購進的貨物用于集體福利

B.將購進的貨物用于個人消費

C.將購進的貨物用于對外投資

D.將購進的貨物用于對外捐贈

『正確答案』CD

『答案解析』將購進貨物用于集體福利、個人消費屬于進項稅額不可以抵扣的情形。

【9】下列承包經營的情形中，應以發包人為增值稅納稅人的是(　)。

A.以承包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

B.以發包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的

C.以發包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

D.以承包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的

『正確答案』B

『答案解析』以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人(以下統稱承包人)以發包人、出租人、被掛靠人(以下統稱發包人)名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人;否則以承包人為納稅人。

【10】下列關于一般納稅人和小規模納稅人的登記說法正確的有(　)。

A.年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額

B.生效之日是指納稅人辦理登記的當月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續時自行選擇

C.轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。

D.轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后，可以再轉登記為小規模納稅人

『正確答案』ABC

『答案解析』轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后，不可以再轉登記為小規模納稅人。

【11】增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物中，可以選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有(　)。

A.生產建筑材料所用的沙土

B.以水泥為原材料生產的水泥混凝土

C.用微生物制成的生物制品

D.縣級以下小型火力發電單位生產的電力

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

【12】下列應稅貨物或應稅服務中，納稅人可以選擇使用增值稅簡易計稅方法計稅的有(　)。

A.典當業銷售死當物品

B.自來水公司銷售自來水

C.商業銀行提供貸款服務

D.為甲供工程提供的建筑服務

『正確答案』ABD

『答案解析』銀行貸款服務不適用簡易計稅方法。

【13】下列屬于資管產品范圍，可按照3%的征收率繳納增值稅的有(　)。

A.資金信托

B.私募投資基金

C.股權投資計劃

D.管理人接受投資者委托或信托對受托資產提供的管理服務

『正確答案』ABC

『答案解析』管理人接受投資者委托或信托對受托資產提供的管理服務以及管理人發生的其他增值稅應稅行為(其他業務)，按照現行規定繳納增值稅。

【14】以下出口貨物、勞務及跨境應稅行為適用增值稅免稅政策的有(　)。

A.小規模納稅人出口貨物

B.農業生產者自產農產品

C.外貿企業正常出口貨物

D.委托市場采購貿易經營者以市場采購貿易方式出口的貨物

『正確答案』ABD

『答案解析』選項C適用增值稅退(免)稅政策。

【15】出口企業或其他單位出口貨物勞務、發生增值稅跨境應稅行為，由于以下原因(　)未收齊單證，無法在規定期限內申報的，應在出口退(免)稅申報期限截止之日前，向負責管理出口退(免)稅的主管稅務機關報送《出口退(免)稅延期申報申請表》及相關舉證資料，提出延期申報申請。

A.自然災害、社會突發事件等不可抗力因素

B.有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押出口退(免)稅申報憑證

C.由于企業辦稅人員工作疏忽大意，導致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證

D.由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證

『正確答案』ABD

『答案解析』選項ABD符合題意。

【16】下列行為免征增值稅的有(　)。

A.個人轉讓著作權

B.會計師事務所提供稅務咨詢服務

C.2019年發生的圖書批發、零售業務

D.2019年發生的企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為

『正確答案』ACD

『答案解析』會計師事務所提供稅務咨詢服務按照“鑒證咨詢服務”繳納增值稅。

【17】下列增值稅減稅政策說法正確的有(　)。

A.免征蔬菜流通環節增值稅

B.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅

C.對先進制造業、研發等現代服務業和電網企業執行增值稅期末留抵稅額的退還政策

D.小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款，不可以向主管稅務機關申請退還

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款，在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。

【18】按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以(　)為納稅期限。

A.1個月

B.2個月

C.1個季度

D.6個月

『參考答案』AC

『答案解析』按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限。

編輯推薦：

20年注冊會計師零基礎推薦課程 簽協議

2020年注冊會計師考試報名時間及入口匯總

（責任編輯：）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁