二、多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

41.依據企業所得稅相關規定，下列對所得來源地的確定，正確的有( )。

A.銷售貨物所得，按照機構所在地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

C.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

D.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定

E.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

42.依據企業所得稅相關規定，企業將資產移送用于下列情形，應視同銷售確定收入的有( )。

A.用于對外捐贈

B.用于市場推廣或銷售

C.用于股息分配

D.用于職工獎勵或福利

E.從總機構轉移到其境內分支機構

43.企業從縣級以上人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應同時符合的條件有( )。

A.企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件

B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案

C.企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算

D.該資金不得用于資本性支出

E.對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

44.稅務機關對工資薪金進行合理性確認應遵循的原則有( )。

A.企業在一定時期工資薪金的調整是有序進行的

B.企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平

C.企業在3年內所發放的工資薪金是相對固定的

D.有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

E.企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了個人所得稅代扣代繳義務

45.在計算應納稅所得額時，準予扣除企業按照規定計算的固定資產折舊。下列固定資產，不得計算折舊扣除的有( )。

A.與經營活動無關的固定資產

B.以經營租賃方式租出的固定資產

C.以融資租賃方式租入的固定資產

D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

46.在計算應納稅所得額時,企業發生的下列支出,應作為長期待攤費用的有( )。

A.固定資產的大修理支出

B.租入固定資產的改建支出

C.固定資產的日常修理支出

D.外購的生產性生物資產支出

E.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

47.下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有( )。

A.企業被盜的固定資產或存貨發生的凈損失

B.企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

C.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失

D.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的

E.企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失

48.下列關于企業重組的說法，符合特殊性稅務處理條件規定的有( )。

A.收購企業購買的股權不低于被收購企業全部股權的75%

B.企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動

C.具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

D.收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不得低于其交易支付總額的75%

E.企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續12個月內不得轉讓所取得的股權

49.企業發生下列情形，適用居民企業核定征收企業所得稅的有( )。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

C.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報的

D.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

E.雖設置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

50.對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業的所得，計算應納稅所得額的方法有( )。

A.轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額

B.利息所得，以收入全額為應納稅所得額

C.租金所得，以收入全額為應納稅所得額

D.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

E.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

51.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率征收企業所得稅。高新技術企業除擁有核心自主知識產權外，還應同時符合的條件有( )。

A.科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例

B.研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例

C.來源于境外的所得須占企業應納稅所得總額的一定比例

D.高新技術產品(服務)收入占企業總收入的比例不低于規定比例

E.產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍

52.依據企業所得稅特別納稅調整的相關規定，轉讓定價的方法主要包括( )。

A.再銷售價格法

B.現金與實物分配法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價格法

E.利潤分割法

53.下列說法，符合個人所得稅稿酬所得相關規定的有( )。

A.小說連載的，以一個月內取得的稿酬為一次

B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費屬于稿酬所得

C.雜志社員工在本單位雜志上發表作品取得的報酬屬于稿酬所得

D.專業作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報酬屬于稿酬所得

E.出版同一作品分筆取得的稿酬應合并為一次征稅

54.下列各項所得，按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有( )。

A.非任職單位的董事費收入

B.退休后再任職取得的收入

C.年終加薪和勞動分紅

D.年終一次性獎金

E.法人企業的個人投資者無償取得企業出資購買的汽車

55.對個人轉讓股權征收個人所得稅的，如果申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由，可以釆用的核定方法有( )。

A.可參照相同條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格核定

B.可參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定

C.參照相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格核定

D.納稅人對主管稅務機關采取的相關核定方法有異議的，應當提供相關證據, 主管稅務機關認定屬實后,可采取其他合理的核實方法

E.知識產權等占資產總額比例達到75%以上，須由中介機構評估核實

56.納稅人轉讓限售股需自行申報納稅的情形有( )。

A.個人協議轉讓限售股

B.個人用限售股接受要約收購

C.個人持有的限售股被司法扣劃

D.個人因依法繼承或家庭財產分割讓渡限售股所有權

E.個人行使現金選擇權將限售股轉讓給提供現金選擇權的第三方

57.下列情形，納稅人必須自行向稅務機關申報繳納個人所得稅的有( )。

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.在兩處以上取得稿酬所得的

D.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

E.外籍人士在中國境內取得勞務報酬所得的

58.下列各種情形，不征收土地增值稅的有( )。

A.繼承房地產

B.房地產的評估增值

C.房地產公司的代建房行為

D.房地產開發企業將自建的商品房用于職工福利

E.企業將自有房產等價交換其他企業的土地使用權

59.下列合同或憑證，應繳納印花稅的有( )。

A.工商營業執照

B.貼息貨款合同

C.企業出租門店合同

D.已繳納印花稅的憑證副本

E.實行自收自支的事業單位使用的營業賬簿

60.下列合同和書據，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有( )。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權出讓合同

C.專利申請轉讓合同

D.土地使用權轉讓合同

E.個人無償贈與書立的產權轉移書據

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