四、綜合題

1.位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2011年至2015年經相關機構認定為高新技術企業，2012年度有關經營情況如下：

(1)全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。

(2)全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證;購進安全生產專用設備(屬于企業所得稅優惠目錄規定)取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。

(3)全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元;全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元;全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。

(4)計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。

(5)全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。

(注：該企業適用增值稅稅率17%，營業稅稅率5%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費)

根據上述資料，回答下列問題：

(1)2012年度該企業應繳納的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加共計是( )萬元。

A.701.25

B.710.6

C.712.25

D.721.6

(2)2012年度該企業實現的會計利潤是( )萬元。

A.299.25

B.325.25

C.499.25

D.675.25

(3)計算2012年企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據實扣除的有( )。

A.廣告費

B.業務招待費

C.合同違約金

D.教育費附加

E.新技術研究開發費

(4)計算2012年度應納稅所得額時，職工福利費、職工工會經費、職工教育經費共計應調增應納稅所得額( )萬元。

A.14

B.15

C.18

D.30

(5)2012年度該企業應納稅所得額為( )萬元。

A.553.25

B.572.25

C.574.25

D.592.25

(6)2012年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。

A.77.99

B.80.84

C.83.84

D.88.84

2.位于某市區的甲房地產開發公司，2012年度開發建設辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業，銷售金額共計3000萬元。合同載明，乙企業向甲房地產開發公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發的土地的使用權作價500萬元轉讓給甲房地產開發公司，并簽署產權轉移書據。

甲房地產開發公司開發該辦公樓支付土地價款800萬元、契稅40萬元、房地產開發成本360萬元，開發過程中發生管理費用120萬元(包括業務招待費50萬元，未包括印花稅)、銷售費用200萬元、財務費用150萬元(屬于向其他企業借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)。“營業外支出”賬戶記載金額160萬元。

乙企業轉讓給甲房地產開發公司的土地使用權為抵債所得，抵債時作價300萬元并發生相關稅費10萬元。

(注：當地政府確定房地產開發費用扣除比例為8%)

根據上述資料，回答下列問題：

(1)2012年甲公司應繳納營業稅與印花稅合計( )萬元。

A.144.75

B.145.75

C.149.75

D.151.75

(2)2012年甲公司計算土地增值稅時的“準予扣除項目”合計( )萬元。

A.1605

B.1689.8

C.1701

D.1702.5

(3)2012年甲公司應繳納土地增值稅( )萬元。

A.433.88

B.434.55

C.439.59

D.477.75

(4)2012年甲公司實現的會計利潤是( )萬元。

A.568.7

B.570.45

C.608.7

D.610.45

(5)2012年甲公司應繳納企業所得稅( )萬元。

A.160.49

B.164.4

C.165.93

D.171.37

(6)2012年乙企業應繳納土地增值稅( )萬元。

A.55.44

B.55.55

C.59.94

D.60.05

（責任編輯：）

共7頁,當前第6頁  第一頁  前一頁  下一頁