一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.下列關于轉讓定價方法的說法，正確的是( )。

A.可比非受控價格法可以適用所有類型的關聯交易

B.再銷售價格法通常適用于資金融通的關聯交易

C.成本加成法通常適用于無形資產的購銷、轉讓的關聯交易

D.交易凈利潤法通常適用于高度整合且難以單獨評估的關聯交易

2.2012年3月甲企業將持有乙企業5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業應確認的股權轉讓所得為( )萬元。

A.50

B.180

C.200

D.220

3.2012年12月甲飲料廠給職工發放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元;取暖器的購進價格為10萬元。根據企業所得稅相關規定，該廠發放上述福利應確認的收入是( )萬元。

A.10

B.20

C.30

D.35

4.2012年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務的收入。下列測算方法，不符合企業所得稅相關規定的是( )。

A.已完工作的測量

B.發生成本占總成本的比例

C.已提供勞務占勞務總量的比例

D.已建造時間占合同約定時間的比例

5.某商貿公司2012年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發生業務招待費300萬元、業務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據企業所得稅相關規定，上述支出可計入企業籌辦費并在稅前扣除的金額是( )萬元。

A.200

B.220

C.400

D.520

6.2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激勵政策，約定如在公司連續服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股。根據企業所得稅相關規定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金額是( )元。

A.300000

B.320000

C.380000

D.400000

7.2012年1月某公司購進-套價值60萬元的管理軟件，符合無形資產確認條件，公司按照無形資產進行核算。根據企業所得稅相關規定，2012年該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用的最高金額是( )萬元。

A.6

B.10

C.30

D.60

8.依據企業所得稅相關規定，發生下列情形，導致應收賬款無法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是( )。

A.債務人死亡，遺產繼承人拒絕償還的

B.債務人解散，清算程序拖延達3年的

C.與債務人達成債務重組協議，無法追償的

D.債務人4年未清償，追償成本超過應收賬款的

9.2012年10月某房地產公司委托房產經紀公司銷售房產，采取基價并實行超基價雙方分成方式，約定由房地產公司、經紀公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經紀公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價為6000萬元，超基價部分應分給經紀公司400萬元。根據企業所得稅相關規定，房地產公司應確認銷售收入( )萬元。

A.6000

B.6400

C.7600

D.8000

10.依據企業所得稅相關規定，房地產企業應按合理的方法分配成本，其中單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本的分配方法是( )。

A.占地面積法

B.建筑面積法

C.直接成本法

D.預算造價法

11.依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定，下列納稅人，適用核定征收企業所得稅的是( )。

A.停牌的上市公司

B.跨省界匯總納稅企業

C.擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

D.經營規模較小的稅務師事務所

12.某外國公司在境內設立一常駐代表機構從事產品售后服務，2013年6月，主管稅務機關對其2012年度業務進行檢查時，發現該代表機構賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業所得稅。2012年該常駐代表機構應繳納企業所得稅( )萬元。

A.3

B.3.5

C.4

D.4.5

13.2012年9月某化肥廠購進一臺污水處理設備并投入使用(該設備屬于環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄列舉項目)，均取得增值稅專用發票注明設備價款100萬元、進項稅額17萬元，該廠可抵免企業所得稅稅額( )萬元。

A.10

B.11.7

C.100

D.117

14.依據企業所得稅相關規定，預約定價安排適用期限是( )。

A.企業提交正式書面申請年度的次年起1至3個連續年度

B.企業提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續年度

C.稅務機關與企業達成預約定價安排協議的次年起1至3個連續年度

D.稅務機關與企業達成預約定價安排協議的次年起3至5個連續年度

15.2012年8月某商貿公司和張某、李某成立合伙企業，根據企業所得稅和個人所得稅相關規定，下列關于該合伙企業所得稅征收管理的說法，錯誤的是( )。

A.商貿公司需要就合伙所得繳納企業所得稅

B.商貿公司可使用合伙企業的虧損抵減其盈利

C.張某、李某需要就合伙所得繳納個人所得稅

D.合伙企業生產經營所得采取“先分后稅”的原則

16.依據企業所得稅相關規定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是( )。

A.因搬遷安置而給予的補償收入

B.由于搬遷處置存貨而取得的收入

C.因搬遷停產停業形成的損失而給予的補償收入

D.資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入

17.下列各項所得，免征個人所得稅的是( )。

A.個人的房屋租賃所得

B.個人根據遺囑繼承房產的所得

C.外籍個人取得的現金住房補貼所得

D.個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得

18.下列所得，不屬于個人所得稅“工資薪金所得”應稅項目的是( )。

A.個人兼職取得的所得

B.退休人員再任職取得的所得

C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發表作品取得的所得

D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得

19.下列關于股票期權個人所得稅征收管理的說法，符合政策規定的是( )。

A.個人轉讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅

B.員工因擁有股票期權而參與企業稅后利潤分配取得的所得，應按照工資、薪金所得繳納個人所得稅

C.上市公司高管人員取得股票期權所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權行權之日起，在不超過12個月的期限內分期繳納個人所得稅

D.取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是按照行權日股票期權所指定的股票市場價與施權價之間的差額，按股息所得繳納個人所得稅

20.依據個人所得稅相關規定，受贈人無償受贈房屋所得應歸屬于( )。

A.偶然所得

B.財產轉讓所得

C.其他所得

D.勞務報酬所得

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