三、現(xiàn)金使用的限額.

《條例》規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當根據(jù)開戶單位的實際需要，核定開戶單位3—5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。庫存限額一經(jīng)核定，開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

對開戶單位超出核定的庫存限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行可根據(jù)情節(jié)的輕重處以罰款。

四、現(xiàn)金收支的基本要求

開戶單位的現(xiàn)金收支應(yīng)當依照下列規(guī)定辦理：

1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行;當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫現(xiàn)金限額中支付，或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

3.開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

4.因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐罚宦刹捎棉D(zhuǎn)賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付。國家?？厣唐返匿N售單位不得收取現(xiàn)金。

五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定

1.開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付;賬目應(yīng)當日清月結(jié)，賬款相符。

2.開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同嶺支付能力。

3.一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作(一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶辦理現(xiàn)金收支，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付)。

4.開戶單位不得用不符合會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不得用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金;不得謊報用途套取現(xiàn)金;單位之間不得相互借用現(xiàn)金;不得利用賬戶代其他單位和個人套取現(xiàn)金;不得將單位的現(xiàn)金收入以個人名義存蓄;不得保留賬外公款(即小金庫);未經(jīng)批準，不得隨意坐支或超范圍、超限額坐支現(xiàn)金。如開戶單位有上述情形的，開戶銀行應(yīng)當予以警告或者罰款;情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或停止對該單位的現(xiàn)金支付。

5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。

六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付;賬目應(yīng)當日清月結(jié)，賬款相符?，F(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)必須加強對現(xiàn)金的內(nèi)部控制，建立內(nèi)部牽制制度，要求管錢與管賬的人員，職責明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，即錢賬分管，管錢的不管賬，管賬的不管錢。各單位應(yīng)配備專職或兼職的出納員，負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù);同時，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。建立錢賬分管制度，可以使出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。

（責任編輯：中大編輯）

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